33 Consolidación Fiscal ISR Diferido
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    • 33 Consolidación Fiscal ISR Diferido
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    CONTENIDO

    • Introducción
    • Antecedentes de la Consolidación Fiscal
    • Reforma Fiscal 2010 - ISR Diferido
    • Otros efectos derivados de la aplicación de las disposiciones fiscales
    • Cuarta Resolución de modificaciones a la RMF (cuarta RMF)
    • Conclusiones

    FEAEFBOL33

    Ficha técnica

    Autor
    José Alfredo Hernández Linares
    Edición
    1ra. 2010
    Páginas
    43
    Pasta
    Rústica
    Tipo de publicación
    Colección de Estudios Fiscales Académicos
    Tipo de libro
    Impreso
    Ancho
    16 cm
    Alto
    22 cm
    Peso
    100 grs.

    Referencias Específicas

    isbn
    9786077587798
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      CONTENIDO

      • Introducción
      • Metodología
      • Aplicación del Artículo 71 de la LISR en caso de una desincorporación
      • Desincorporación: Suma delas pérdidas fiscales individuales pendientes
      • Desincorporación: Función de la comparación de Rufines
      • Desincorporación: Función de la comparación de Cufines
      • Aplicación del Artículo 71 de la LISR en caso de una desconsolidación
      • El procedimiento "Sociedad por Sociedad" a la luz de la Regla I.3.5.4
      • Breves comentarios sobre la aplicación del Artículo 71 conforme ala Fracción VI Transitoria
      • Conclusiones
      • Apéndice I: Capítulo XVIII - Texto completo de la Regla I.3.6.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010
      • apéndice II: Breve referencia al Artículo 71-A de la LISR
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        35 Certificados de Capital para el Desarrollo

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        CONTENIDO

        • Marco Económico General
        • Aspectos Legales y Regulatorios de los CKD's
        • Generalidades del Esquema de CKD's
        • Consideraciones Fiscales de los CKD's
        • Introducción
        • Alcance
        • Generalidades
        • El Fideicomiso
        • Fideicomisos Tradicionales
        • Fideicomisos de Inversión en Capital de Riesgo en el País FICAP'S
        • Régimen Fiscal de los Tenedores de CKD's
        • SAPI's
        • Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
        • Conclusiones

        37 Reestructuración y Traspaso de Negocios Modelo OCDE
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          37 Reestructuración y Traspaso de Negocios Modelo OCDE

          $400.00Precio

          DESCRIPCIÓN

          El desarrollo de un país, desde la perspectiva del autor, no sólo debe de estar enfocado al hecho de poder sustentar y generar el desarrollo de su propia economía tomando simplemente como fuente de ello el motor de la creación de empleos, es decir, la propia satisfacción de la demanda de la generación de empleos formales, no constituye un factor único para considerar que un determinado país ha desarrollado su economía de manera sustentada y, desde luego, eficiente.

          Si bien es cierto que la generación de empleos formales es un factor importante para medir si un país está económicamente activo, no necesariamente es un indicativo de que las estrategias que formula su gobierno estén totalmente agotadas. En otras palabras, que la política económica del país ya no sea revisada o en su defecto ya no se contemplen de manera adecuada un conjunto de medidas que por su importancia no sean reexaminadas y en otros casos mejoradas a través de una serie de reformas, o mediante la implementación o creación de leyes o regulaciones.

          Un hecho importante dentro de las estrategias antes comentadas, desde luego lo constituye la política fiscal de un país. Esta política fiscal, dado el entorno internacional en que México ha estado inmerso en los últimos años y al considerar que es una de las 20 economías más grandes del mundo, hace necesario que México requiera de un sistema fiscal que atienda su complejidad y tamaño.

          En este mismo orden de ideas, lo expresado en el párrafo anterior debe ir acompañado por reformas que permitan reducir los costos de hacer negocios en México. Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, en adelante OCDE, el costo de crear una nueva empresa o la extinción (liquidación) de la misma en México sigue siendo relativamente alto en comparación con países miembros de la OCDE y economías emergentes.

          No queda a discusión que México al formar parte de la OCDE, ha aceptado el reto de crear, tener y sostener una economía de acuerdo a un entorno globalizado en materia comercial y, en consecuencia, necesariamente enfrentar los retos de las economías cambiantes y los nuevos modelos de hacer negocios. Como se comentó con anterioridad, este hecho debe tomar en consideración el aspecto tributario. Aspecto que, en un ambiente globalizado, hace necesario el tener presente la celebración de convenios para evitar la doble tributación y los efectos jurídicos que de ello se derivan.

          Debe incluso tomarse en consideración que la continuidad de un sistema fiscal y su legislación es de suma importancia para cualquier país que pretenda atraer inversiones. De acuerdo a lo comentado por la OCDE, la incertidumbre e inestabilidad en el marco regulatorio es un fenómeno que potencialmente afecta la inversión. En el caso mexicano esto ha constituido todo un reto, el que somos miembros de la OCDE y que de ello se ha generado la necesidad de celebrar tratados de esta naturaleza.

          Se dice que ha sido todo un reto en virtud de la complejidad que existe al celebrar un tratado para evitar la doble imposición fiscal, si se observa que en torno a ello no sólo se contempla el texto mismo del tratado tomando en cuenta el modelo-convenio de la OCDE. El realizarlo de esta forma implica que al utilizar este tipo de modelo, también se tengan en consideración los comentarios al modelo de la OCDE.

          En este sentido, el Lic. Eugenio Grageda Núñez comenta:

          A pesar de que estos modelos “tipos” han servido de directrices orientadoras para muchos países en sus negociaciones e interpretaciones de los convenios y han sido pieza clave para formular un lenguaje fiscal internacional…, es importante hacer notar que son normas que plantean ciertos problemas: …c) se trata de normas que pueden significar una amenaza al principio de seguridad jurídica, por la cantidad de enmiendas instauradas, a través de la alteración de los Comentarios al MOCDE.

          … , es importante aclarar hasta que punto, las instituciones mexicanas…, están obligadas a aceptar o rechazar las opiniones que se emitan durante nuestra participación como miembros de la Organización a la que nos referimos.”

          Considerando lo expresado anteriormente, surge el cuestionamiento con respecto a la libertad que tiene un contribuyente para organizar, entiéndase reestructurar, sus actividades y la forma de hacerlo en torno a sus necesidades e intereses con el efecto de obtener una reducción en la carga tributaria. Esto nos lleva también a otro gran cuestionamiento que es el relativo a la necesidad de que México contemple dentro de su legislación disposiciones claramente definidas en torno a la reestructuración de negocios, o en su defecto simplemente descanse en los comentarios al modelo OCDE o bien, en su caso en las Guías de Precios de Transferencia emitidas por este mismo organismo.

          Dentro de este mismo entorno, también se pone a discusión la necesidad de que México adopte o no disposiciones en materia de sustancia sobre forma y si esto puede representar un cierto grado de inseguridad jurídica para los contribuyentes en México, cuyo sistema judicial en materia fiscal está basado en la aplicación estricta de las disposiciones fiscales.

          El autor de este trabajo no pretende sustentar el porqué México necesita una reforma fiscal que le permita seguir un crecimiento acompañado de un desarrollo económico sostenido. Tampoco es idea del autor demostrar si existe una disyuntiva entorno al Derecho Internacional Público con respecto a la OCDE.

          El objetivo del autor es demostrar la necesidad de que el sistema fiscal mexicano contemple normas esenciales en materia de reestructuración de sociedades. También es propósito el analizar si los comentarios al modelo OCDE y las Guías de Precios de Transferencia son o representan para las autoridades fiscales normas que les otorguen facultades que les permitan fundamentar y motivar una liquidación y, sobre todo, si efectivamente bajo estas consideraciones les otorguen condiciones para poder calificar una reestructuración de negocios.

          La reestructuración de negocios se abordará tomando como base el borrador de reporte para discusión emitido por la OCDE en materia de reestructuración de negocios, así como el capítulo IX de las Guías de Precios de Transferencia emitidas en julio de 2010.

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          Lecciones de Práctica Contenciosa en Materia Fiscal
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            Lecciones de Práctica Contenciosa en Materia Fiscal

            $1,000.00Precio

            CONTENIDO

            Título I

            Capítulo 1 Identificación de los Medios de Defensa

            Capítulo 2 Recurso de Revocación

            Capítulo 3 Recurso de Inconformidad ante el IMSS

            Capítulo 4 Revisión Administrativa

            Capítulo 5 Recurso de Inconformidad, Artículo 11-A de la Ley de Coordinación Fiscal

             

            Título II

            Juicio Contencioso Administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa

            Capítulo 1 Improcedencia y Sobreseimiento del Juicio Con­tencioso Administrativo Federal

            Capítulo 2 Reglas Básicas en lo General para Elaborar una Demanda

            Capítulo 3 Reglas Básicas en lo Individual para Elaborar una Demanda de Anulación

            Capítulo 4 Reclamación

            Capítulo 5 Contestación

            Capítulo 6 Demanda Irregular

            Capítulo 7 Contestación Irregular de Demanda

            Capítulo 8 Ampliación de Demanda

            Capítulo 9 Pruebas

            Capítulo 10 Incidentes de Previo y Especial Pronunciamiento

            Capítulo 11 Alegatos y Cierre de Instrucción

            Capítulo 12 Recusación

            Capítulo 13 Excitativa de Justicia

            Capítulo 14 Sentencia

            Capítulo 15 Aclaración de Sentencia

            Capítulo 16 Cumplimiento de Sentencia y Queja

            Capítulo 17 Recurso de Revisión

            Capítulo 18 Juicio en Línea

            Capítulo 19 Juicio Vía Sumaria

            Capítulo 20 Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo

             

            Título III

            Capítulo 1 Procedimiento de Resolución de las Controver­sias Previsto en un Tratado Internacional para Evitar la Doble Tributación, Incluyendo en su Caso, el Procedimiento Arbitral

             

            Título IV

            Capítulo 1 Amparo en Materia Fiscal

            Capítulo 2 Recurso de Revisión Previsto en el Artículo 81 de la Ley de Amparo

            Capítulo 3 Acción de Inconstitucionalidad

            Capítulo 4 Controversia Constitucional

            Capítulo 5 Queja Administrativa. Consejo de la Judicatura del Poder Judicial de la Federación

             

            Título V

            Juicio Contencioso ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo de la Ciudad de México

            Capítulo 1 Competencia de la Sala Superior y de las Salas

            Capítulo 2 Preceptos Fundamentales

            Capítulo 3 Causales de Improcedencia y Sobreseimiento

            Capítulo 4 Demanda, Ampliación de Demanda y Suspensión

            Capítulo 5 Contestación y Ampliación a la Contestación

            Capítulo 6 Incidentes e Impedimentos

            Capítulo 7 Pruebas

            Capítulo 8 Excitativa de Justicia

            Capítulo 9 Sentencia

            Capítulo 10 Queja

            Capítulo 11 Recurso de Reclamación

            Capítulo 12 Recurso de Apelación ante la Sala Superior

            Capítulo 13 Recurso de Revisión

            Capítulo 14 Juicio en la Vía Sumaria

             

            Título VI

            Capítulo 1 Cuadro Comparativo de los Medios de Defensa

            Capítulo 2 Comisiones de Derechos Humanos

             

            Título VII

            Capítulo 1 Acuerdos Conclusivos Celebrados con la Inter­vención de la Procuraduría de Defensa del Contri­buyente, Regulados en los Artículos 69-C a 69-H del Código Fiscal de la Federación

             

            DESCRIPCIÓN

            La obra Lecciones de Práctica Contenciosa  en Materia Fiscal  tiene como propósito destacar los elementos prácticos  y operativos más importantes del juicio de nulidad que se sigue ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

            Contiene algunos formatos de demanda, contestación, reclamación, incidentes, alegatos, entre otros, en virtud de que para la mejor comprensión de las figuras jurídicas procesales de carácter fiscal, después de su explicación, es correcto conocer un modelo de cada una de ellas, y de esta manera lograr un entendimiento más sólido de las mismas.

            Dicha obra también señala los principales recursos administrativos que se presentan con mayor frecuencia, por parte de los gobernados ante las autoridades. Asimismo, hay un título dedicado al contencioso administrativo del Distrito Federal, precisándose los elementos fundamentales del procedimiento.

            Por su importancia, se realiza una referencia al juicio de amparo en materia tributaria, y la acción de inconstitucionalidad; agregándose un cuadro comparativo de los medios de defensa contemplados en el juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el juicio contencioso administrativo del Distrito Federal y el juicio de amparo. Finalmente se hace una breve alusión a la intervención de las Comisiones de Derechos Humanos y al procedimiento amistoso de resolución de controversias previsto en un tratado internacional para evitar la doble tributación de los que México sea parte.

            Erosión de la Base Gravable 2da. parte
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              Erosión de la Base Gravable 2da. parte

              $750.00Precio

              CONTENIDO

              PRÓLOGO

              CAPÍTULO 1

              • Introducción

              CAPÍTULO 2

              • Entidades e Instrumentos Híbridos (Acción 2 de BEPS)

              CAPÍTULO 3

              • Abuso de Tratos (Acción 6 de BEPS)

              CAPÍTULO 4

              • Impedir la Elusión Artificiosa del Estatuto de Establecimiento Permanente (Acción 7 de BEPS)

              CAPÍTULO 5

              • Sociedades Extranjeras Controladas  (CFC Rules) (Acción 3 de BEPS)

              CAPÍTULO 6

              • Combatir las Prácticas Fiscales "Perniciosas", a la Luz de la Transparencia y la Sustancia (Acción 5 de BEPS)

              CAPÍTULO 7

              • Evaluación y Seguimiento del Plan BEPS y Revelar Operaciones Fiscales Agresivas (Acciones II y 12 de BEPS)

              CAPÍTULO 8

              • Los Derechos de los Contribuyentes en BEPS

              DESCRIPCIÓN

              A partir de septiembre de 2013, fecha en la que la OCDE emitió el reporte  BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), se establecieron nuevos paradigmas en la tributación internacional, los cuales habrán de tener efectos importante en las legislaciones fiscales internas de la mayor parte de los Estados. 

              La AEF  se propuso continuar con el esfuerzo iniciado dos años antes, y se comprometió a estudiar los Reportes de las principales acciones que integran el Plan BEPS. Este esfuerzo se materializa con esta obra; se trata del Tomo II de una misma colección referida al estudio del Plan BEPS. A diferencia de la obra anterior, que debió ser preponderadamente descriptiva, en esta se comenta y, en ciertos casos se realiza un análisis crítico de las recomendaciones y medidas propuestas por la OCDE para combatir el multicitado fenómeno. 

              Erosión de la Base Gravable 1ra. parte
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                Erosión de la Base Gravable 1ra. parte

                $1,900.00Precio

                CONTENIDO

                PRÓLOGO

                CAPÍTULO 1

                • Descripción de una Realidad.

                CAPÍTULO 2

                • Antecedentes Comerciales y Económicos

                CAPÍTULO 3

                • La OCDE y la ONU

                CAPÍTULO 4

                • La Relación Mejorada; Reacción del fisco mexicano ante este estudio

                CAPÍTULO 5

                • Intercambio de Información

                CAPÍTULO 6

                • Principios del Convenio Modelo de la OCDE Dirigidos a Limitar los Beneficios de los Convenios

                CAPÍTULO 7

                • Proyecto de la OCDE para Contrarrestar la Erosión de la Base Gravable y la Transferencia de Utilidades

                CAPÍTULO 8

                • Derecho Vigente en México en Relación con los Precios de Transferencia y los Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES)

                CAPÍTULO 9

                • Deducciones, Recaracterizaciones y Limitaciones

                CAPÍTULO 10

                • La "Doble No Tributación"

                CAPÍTULO 11

                • La Cláusula General Antielusión y el Principio Sustancia sobre Forma

                CAPÍTULO 12

                • Responsabilidad Solidaria de Accionistas, Administradores y Asesores

                CAPÍTULO 13

                • Metodología para Recopilar Información Relevante (Acción 11) y Revelar Operaciones Fiscales Agresivas (Acción 12)

                CAPÍTULO 14

                • Consultas Fiscales y Confirmaciones de Criterios

                DESCRIPCIÓN

                Un tema de indudable trascendencia en el futuro de los negocios, el cual trasciende el ámbito nacional para insertarse en el internacional. 

                Desde 2013, el tema de este libro ha sido uno de los que más ha atraído la atención de la organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y de los Estados integrantes del denominado G20. Su interés radica en la disminución que en los tributarios de todos los estados genera el efecto de las transacciones internacionales efectuadas entre partes relacionadas con el propósito que este libro describe.                 

                26 Fideicomisos de Infraestructura
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                  26 Fideicomisos de Infraestructura

                  $300.00Precio

                  A lo largo de esta década el fomento de la inversión en el sector inmobiliario en México ha crecido de forma importante, Así, el sector inmobiliario, compuesto por los inversionistas, los desarrolladores y los prestadores de servicios inmobiliarios han podido observar los avances que se han presentado en esta materia.

                  Uno de los cambios más significativos en las figuras mediante las cuales se pretende fortalecer la inversión en el sector inmobiliario es la colocación en la bolsa de valores de los certificados de participación, lo cual permite obtener el flujo de recursos necesarios para grandes desarrollos inmobiliarios.

                  11 Inversiones en Territorios con Regímenes Fisc.
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                    11 Inversiones en Territorios con Regímenes Fisc.

                    $300.00Precio

                    CONTENIDO

                    • Inversiones en TERREFIPRES
                    • Consideraciones generales e historia
                    • Disposiciones legales que regulan las inversiones en TERREFIPRES y comentarios sobre el particular
                    • Conclusiones generales
                    • Anexos

                    DESCRIPCIÓN

                    El Presente ensayo tiene por objeto analizar el sistema tributario que rige en México para las inversiones efectuadas por residentes en nuestro país en localidades comúnmente conocidas como paraísos fiscales y que nuestra Ley del Impuesto sobre la Renta denominada Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes.