CONTENIDO
Abreviaturas Utilizadas XI
1. Introducción
2. Algunos Antecedentes
2.1. Relación de Algunos Precedentes y Disposiciones Legales Relevantes
2.2. La Práctica de Fiscalización del SAT 11
2.3. Críticas Preliminares
3. El Marco Normativo Existente
3.1. El Marco Normativo sobre Archivo Fiscal de Información
3.2. Alcance de las Disposiciones del Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
3.3. Obligaciones de Emitir Comprobantes y llevar Contabilidad
3.4. Disposiciones del Código de Comercio: Obligación de llevar y Conservar Contabilidad y Correspondencia Mercantiles
3.5. Concepto de “Comprobante de Transacciones u Operaciones”
3.6. El Principio General de Legalidad y el Concepto de Atribuciones Administrativas
3.7. El Caso de Actos Simulados (o Artificiosos) para Fines Fiscales
3.8. Breves Consideraciones en Torno a la Aplicación de las Disposiciones del Código Federal de Procedimientos Civiles
3.9. Sobre la Naturaleza, Función y Alcance de las Presunciones Legales
4. El Marco Confiable de Cumplimiento Fiscal y la Demostración de la Materialidad
4.1. El Sistema de Control Establecido por Disposiciones Expresas del Código Fiscal de la Federación
4.2. Causales para Presumir la Falta de Veracidad de Operaciones con Efectos Fiscales: la Importancia Fundamental de la Compulsa con Terceros
4.3. Metodología de Fiscalización de Estrictamente Indispensabilidad y Veracidad de Operaciones con Efectos Fiscales
5. Conclusión General
6. Crítica Adicional al Desarrollo Jurisprudencial del Tema: los Tribunales en su Trampa
6.1. Abriendo la Puerta a un Marco Legal Indeterminado
6.2. Permiten Verificar la Veracidad como Una de las Primeras Premisas de Fiscalización
6.3. ¿Las Presunciones Legales? Se Inhabilitan e Invierten
6.4. La Política Jurisdiccional Amplía la Posibilidad de Litigio; No la Disminuye
6.5. El Criterio del Auditor del SAT, en Sustitución de las Herramientas de Control Administrativo Interno de las Organizaciones
6.6. ¿Reclama la Problemática una Solución Legislativa?
7. Resumen de Conclusiones Principales
Anexo 1 Texto Citado de la NIF A-1: Sustancia Económica
Anexo 2 Criterio No Vinculativo 44/ISR/NV
Anexo 3 Disposiciones sobre las Obligaciones de Comerciantes de Llevar Contabilidad y Conservar Correspondencia
Anexo 4 Enlistado Ejemplificativo de Sistema de Control y Verificación Interno de una Empresa Grande
Anexo 5 Cinco Tesis Jurisdiccionales
Anexo 6 Referencia de Inconsistencias del Contribuyente y de Terceros Relacionados con el Contribuyente Compulsados – Ultimos 4 Precedentes de la Tesis de Jurisprudencia VIII-1aS-J-66
