Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 
• CAPÍTULO XII Del Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Físicas
• CUADRO SINÓPTICO No. 1

DESCRIPCIÓN

La presente obra constituye un estudio integral de la LISR en dos tomos: I – Personas Morales y II – Personas Físicas, y está dirigida a quienes por primera vez se adentran en el análisis de este ordenamiento y aquellos que pretenden reafianzar los conceptos relacionados con esta materia, como pueden ser estudiantes de Derecho, Contabilidad, Administración de Empresas, o bien, profesionales ya titulados con experiencia en la rama fiscal.

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 
• CAPÍTULO XII Del Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Físicas
• CUADRO SINÓPTICO No. 1

DESCRIPCIÓN

La presente obra constituye un estudio integral de la LISR en dos tomos: I – Personas Morales y II – Personas Físicas, y está dirigida a quienes por primera vez se adentran en el análisis de este ordenamiento y aquellos que pretenden reafianzar los conceptos relacionados con esta materia, como pueden ser estudiantes de Derecho, Contabilidad, Administración de Empresas, o bien, profesionales ya titulados con experiencia en la rama fiscal.

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

CONTENIDO

Introducción

CAPÍTULO I
Antecedentes del Outsourcing

1. Antecedentes Internacionales

2. El Verdadero Significado del Término Outsourcing

3. El Outsourcing como Herramienta en la Administración de la Producción

4. El Fordismo

CAPÍTULO II
El Outsourcing en México

1. México 1970/2012

2. Ley de Mayo de 1970

 2.1. El concepto legal de Patrón y trabajador intermediario:
el Beneficiario

3. Incremento en el Costo de Producción

4. Las Estrategias para Desvirtuar la Relación Laboral

CAPÍTULO III
La reforma laboral del 2012, que crea la Subcontratación Laboral

1. Subcontratación Laboral en el 2012

2. La NMX para Certificar a Subcontratistas

CAPÍTULO IV
El Fraude a la Ley Laboral y a las Leyes Fiscales

1. Definición y Conceptos Relativos

2. Características Generales del Fraude a la Ley

3. Planeación Fiscal

4. La Aplicación Estricta de la Ley Tributaria

5. Conclusiones

CAPÍTULO V
La Iniciativa de Reformas de Noviembre del 2020

1. Ley Federal del Trabajo

2. Ley del Seguro Social

3. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

4. Código Fiscal de la Federación

 4.1. Definición de subcontratación y de esquemas ilegales

 4.2. Responsabilidad solidaria

 4.3. Infracciones y sanciones

 4.4. Defraudación fiscal calificada

5. Ley del Impuesto sobre la Renta

 5.1. Requisitos para deducir la prestación de servicios especializa
dos o la ejecución de obras especializadas

 5.2. Subcontratación de personal no deducible

6. Ley del Impuesto al Valor Agregado

 6.1. Retención del impuesto al valor agregado en la subcontratación de personal

 6.2. No acreditamiento del impuesto al valor agregado trasladado
en subcontratación de personal

 6.3. Acreditamiento del impuesto al valor agregado trasladado en
subcontratación de personal, la prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas

7. Resumen de la Iniciativa

8. Comentarios al Decreto

CAPÍTULO VI
Epílogo

1. Controversias a la Iniciativa

2. Acuerdo sobre Iniciativa en Materia de Subcontratación entre los Sectores Obrero, Empresarial y el Gobierno de México

Descripción

La figura del outsourcing ha sido satanizada en los últimos 5 lustros en virtud de que ha sido malentendida en nuestro país y, sobre todo, mal utilizada, haciéndola presa de “planeaciones” laborales y fiscales, que han lesionado los derechos de los trabajadores y del erario público.

Este trabajo pretende explicar su verdadera naturaleza y citar algunas “planeaciones” que buscan combatirse con una iniciativa presidencial de reformas a varias leyes que se presentó al Congreso de la Unión en noviembre de 2020 y que, igualmente analizamos en esta obra.

Esta obra incluye un capítulo sobre el fraude a la ley, para que el lector se interiorice en las malas prácticas de aplicación de las leyes que buscan lesionar derechos de terceros.

Este tema adquirió especial relevancia en el año 2014, cuando se introdujo en el Código Fiscal de la Federación el artículo 69-B destinado a combatir los comprobantes apócrifos. Más relevante es ahora, ya que la actual Administración Pública Federal ha venido reformando las leyes fiscales para calificar a los delitos fiscales como GRAVES y penarlos con prisión preventiva oficiosa.

CONTENIDO

Introducción

CAPÍTULO I
Antecedentes del Outsourcing

1. Antecedentes Internacionales

2. El Verdadero Significado del Término Outsourcing

3. El Outsourcing como Herramienta en la Administración de la Producción

4. El Fordismo

CAPÍTULO II
El Outsourcing en México

1. México 1970/2012

2. Ley de Mayo de 1970

 2.1. El concepto legal de Patrón y trabajador intermediario:
el Beneficiario

3. Incremento en el Costo de Producción

4. Las Estrategias para Desvirtuar la Relación Laboral

CAPÍTULO III
La reforma laboral del 2012, que crea la Subcontratación Laboral

1. Subcontratación Laboral en el 2012

2. La NMX para Certificar a Subcontratistas

CAPÍTULO IV
El Fraude a la Ley Laboral y a las Leyes Fiscales

1. Definición y Conceptos Relativos

2. Características Generales del Fraude a la Ley

3. Planeación Fiscal

4. La Aplicación Estricta de la Ley Tributaria

5. Conclusiones

CAPÍTULO V
La Iniciativa de Reformas de Noviembre del 2020

1. Ley Federal del Trabajo

2. Ley del Seguro Social

3. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

4. Código Fiscal de la Federación

 4.1. Definición de subcontratación y de esquemas ilegales

 4.2. Responsabilidad solidaria

 4.3. Infracciones y sanciones

 4.4. Defraudación fiscal calificada

5. Ley del Impuesto sobre la Renta

 5.1. Requisitos para deducir la prestación de servicios especializa
dos o la ejecución de obras especializadas

 5.2. Subcontratación de personal no deducible

6. Ley del Impuesto al Valor Agregado

 6.1. Retención del impuesto al valor agregado en la subcontratación de personal

 6.2. No acreditamiento del impuesto al valor agregado trasladado
en subcontratación de personal

 6.3. Acreditamiento del impuesto al valor agregado trasladado en
subcontratación de personal, la prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas

7. Resumen de la Iniciativa

8. Comentarios al Decreto

CAPÍTULO VI
Epílogo

1. Controversias a la Iniciativa

2. Acuerdo sobre Iniciativa en Materia de Subcontratación entre los Sectores Obrero, Empresarial y el Gobierno de México

Descripción

La figura del outsourcing ha sido satanizada en los últimos 5 lustros en virtud de que ha sido malentendida en nuestro país y, sobre todo, mal utilizada, haciéndola presa de “planeaciones” laborales y fiscales, que han lesionado los derechos de los trabajadores y del erario público.

Este trabajo pretende explicar su verdadera naturaleza y citar algunas “planeaciones” que buscan combatirse con una iniciativa presidencial de reformas a varias leyes que se presentó al Congreso de la Unión en noviembre de 2020 y que, igualmente analizamos en esta obra.

Esta obra incluye un capítulo sobre el fraude a la ley, para que el lector se interiorice en las malas prácticas de aplicación de las leyes que buscan lesionar derechos de terceros.

Este tema adquirió especial relevancia en el año 2014, cuando se introdujo en el Código Fiscal de la Federación el artículo 69-B destinado a combatir los comprobantes apócrifos. Más relevante es ahora, ya que la actual Administración Pública Federal ha venido reformando las leyes fiscales para calificar a los delitos fiscales como GRAVES y penarlos con prisión preventiva oficiosa.

CONTENIDO

PRÓLOGO de Rubén Octavio Aguirre Pangburn

PRÓLOGO de Lic. Rodolfo Félix Cárdenas

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I · La Simulación Civil y Penal

1. DE LOS ACTOS JURÍDICOS Y LOS CONTRATOS. 2. CONCEPTO DE LA SIMULACIÓN DE LOS NEGOCIOS JURÍDICOS. 3. CONCEPTO JURÍDICO DE LA SIMULACIÓN. 4. FIGURAS AFINES A LA SIMULACIÓN. 4.1. La Reserva Mental. 4.2. Los Negocios Fiduciarios. 4.3. El Fraude de Ley. 5. MOTIVOS PARA SIMULAR. 6. LA SIMULACIÓN ABSOLUTA. 6.1. Concepto. 6.2. Formas de Simulación Absoluta. 7. LA SIMULACIÓN RELATIVA. 7.1. Concepto. 7.2. Figuras Afines. 7.2.1. El Negocio con Error. 7.2.2. El Negocio de Redacción Oscura. 7.2.3. Los Negocios Indirectos. 7.3. Formas de Simulación Relativa. 8.INTERPÓSITA PERSONA. 9. LA ACCIÓN PROCESAL DE SIMULACIÓN Y SUS EFECTOS. 10. LOS EFECTOS DE LA SIMULACIÓN FRENTE A LOS TERCEROS DE BUENA FE. 11. LA SIMULACIÓN DESDE EL PUNTO DE VISTA PENAL. 11.1.El Acto o Escrito Judicial. 11.2. Los Instrumentos del Delito. 12. CONCLUSIONES.

CAPÍTULO II · La Prueba de la Simulación

1. CONCEPTO DE PRUEBA. 2. LOS INDICIOS. 2.1. Clases de Indicios y sus Características. 2.2. La Valoración de los Indicios. 3. LAS PRESUNCIONES. 3.1. Diferencias entre Indicio y Presunciones. 3.2. La Carga de la Prueba en la Presunción legal. 3.3. La
Ficción Legal y sus Diferencias con la Presunción. 4. SEMIÓTICA JUDICIAL. 5. EL TEMA DE PRUEBA EN LA SIMULACIÓN. 6. LA CARGA DE LA PRUEBA. 7. LA FÓRMULA HEURÍSTICA APLICADA A LA SIMULACIÓN. 8. SEMIÓTICA DE LA SIMULACIÓN. 9. LA PRUEBA DE LA SIMULACIÓN EN LA JURISPRUDENCIA MEXICANA. 10. LA ACCIÓN DE SIMULACIÓN.11. SÍNTESIS.

CAPÍTULO III · La Elusión y la Evasión Tributaria

1. LA ELUSIÓN FISCAL. 2. LA EVASIÓN FISCAL. 3. DIFERENCIAS ENTRE LA ELUSIÓN Y LA EVASIÓN FISCAL. 4. MATERIALIZACIÓN DE LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL. 4.1. El Ahorro Fiscal o la Economía de Opción. 4.2. El Abuso de las Formas. 4.3. El Abuso de Derecho. 4.4. Negocio Indirecto. 4.5. El Fraude a la Ley. 4.6. La Evasión por Simulación. 5. MEDIDAS CORRECTIVAS. 5.1. La Interpretación de la Ley Tributaria. 5.2. La Sustancia sobre la Forma. 5.3. Actuación del Legislador. 5.4.Cláusula General Antiabuso en México. 5.4.1. Antecedentes. 5.4.2. Análisis de la cláusula antiabuso mexicana. 5.4.3. Problemas que se desprenden del texto del artículo 5-A del CFF. 5.5. Los Esquemas Reportables. 5.5.1. Las razones del BEPS. 5.5.2. Revelación de información en México. 5.5.3. Esquemas reportables. 5.5.4. Los temas materia de reporte. 5.5.5. Forma de revelación de los esquemas reportables. 5.5.6. Efectos de la revelación. 5.5.7. Los esquemas vs el secreto profesional. 5.6. Actuación de la Administración Tributaria. 6. CONCLUSIONES. CAPÍTULO IV · La Simulación Tributaria
1. LOS HECHOS JURÍDICOS VS. LA SIMULACIÓN. 2. LA CALIFICACIÓN DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS. 2.1. El Acuerdo de Simulación. 2.2. Los Instrumentos de la Simulación. 2.3. La Recalificación. 2.4. La Actuación de la Administración. 2.5. La Prueba de la Simulación. 2.6. Momento en que se Consuma la Simulación. 2.7. Tipos de Simulación. 2.8. La Evasión Fiscal a Través de la Simulación. 3. FIGURAS AFINES. 3.1. La Economía de Opción. 3.2. Fraude de Ley. 3.2.1. Diferencias entre la Simulación y el Fraude a la Ley. 3.2.2. Concurrencia de Simulación y Fraude de Ley. 3.3. Simulación y Falsedad de Documentos. 4. LA SIMULACIÓN PARCIAL. 4.1. La Simulación del Precio. 4.2. Los Precios de Transferencia. 5. LA SIMULACIÓN SUBJETIVA. 5.1. Interposición Ficticia de Persona. 5.2. La Interposición de Personas Jurídicas Ficticias. 5.2.1. El Abuso de Formas Societarias. 5.2.2. El Levantamiento del Velo. 5.2.3. El Propósito Económico. 6. SIMULACIÓN FRENTE AL DERECHO TRIBUTARIO. 7. LA SIMULACIÓN TRIBUTARIA EN EL SISTEMA MEXICANO. 7.1. Características. 7.2. Alcances de la Simulación Tributaria en México. 7.3. Viabilidad de que las Autoridades Puedan Determinar la Simulación de Actos Jurídicos para Efectos Fiscales. 7.4. ¿Toda simulación es penalmente reprochable? 7.5. Combate Frontal a las Prácticas de Simulación Absoluta a Través de la Figura de “Operaciones Inexistentes”. 8. CONCLUSIONES. CAPÍTULO V · ¿Por qué la Evasión Fiscal? 1. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. 2. LA SOCIOLOGÍA DEL IMPUESTO. 3. LA MORAL TRIBUTARIA. 3.1. La Moral de la Autoridad. 3.2. La Moral Tributaria del Contribuyente. 4. PSICOLOGÍA DEL CONTRIBUYENTE Y DEL INSPECTOR FISCAL. 5. ANÁLISIS DE LAS PRÁCTICAS FISCALES ELUSIVAS DE MODA EN MÉXICO, A TRAVÉS DE LOS MECANISMOS ANTIELUSIVOS. 5.1. Las Sociedades Universales. 5.2. Sociedades en Nombre Colectivo. 5.3. Donación Sube y Baja. 5.4. Ganancia por Enajenación de Activos Fijos. 5.5. Regalías por Activos Intangibles Originados en México. 5.6. Arrendamiento Puro de Autos. 5.7. Outsourcing. 5.7.1. Las sociedades cooperativas.

CONCLUSIONES

ABREVIATURAS

FUENTES REFERENCIALES

DESCRIPCIÓN

La Reforma Fiscal 2022, ha incluido la figura de la Simulación Tributaria dentro de las medidas para combatir la elusión y la evasión fiscal y será aplicable a toda materia fiscal, por lo cual, esta es una obra que adquiere mucha actualidad con dicha Reforma, pues será un gran tema que generaŕa grandes debates en el futuro próximo.

CONTENIDO

PRÓLOGO de Rubén Octavio Aguirre Pangburn

PRÓLOGO de Lic. Rodolfo Félix Cárdenas

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I · La Simulación Civil y Penal

1. DE LOS ACTOS JURÍDICOS Y LOS CONTRATOS. 2. CONCEPTO DE LA SIMULACIÓN DE LOS NEGOCIOS JURÍDICOS. 3. CONCEPTO JURÍDICO DE LA SIMULACIÓN. 4. FIGURAS AFINES A LA SIMULACIÓN. 4.1. La Reserva Mental. 4.2. Los Negocios Fiduciarios. 4.3. El Fraude de Ley. 5. MOTIVOS PARA SIMULAR. 6. LA SIMULACIÓN ABSOLUTA. 6.1. Concepto. 6.2. Formas de Simulación Absoluta. 7. LA SIMULACIÓN RELATIVA. 7.1. Concepto. 7.2. Figuras Afines. 7.2.1. El Negocio con Error. 7.2.2. El Negocio de Redacción Oscura. 7.2.3. Los Negocios Indirectos. 7.3. Formas de Simulación Relativa. 8.INTERPÓSITA PERSONA. 9. LA ACCIÓN PROCESAL DE SIMULACIÓN Y SUS EFECTOS. 10. LOS EFECTOS DE LA SIMULACIÓN FRENTE A LOS TERCEROS DE BUENA FE. 11. LA SIMULACIÓN DESDE EL PUNTO DE VISTA PENAL. 11.1.El Acto o Escrito Judicial. 11.2. Los Instrumentos del Delito. 12. CONCLUSIONES.

CAPÍTULO II · La Prueba de la Simulación

1. CONCEPTO DE PRUEBA. 2. LOS INDICIOS. 2.1. Clases de Indicios y sus Características. 2.2. La Valoración de los Indicios. 3. LAS PRESUNCIONES. 3.1. Diferencias entre Indicio y Presunciones. 3.2. La Carga de la Prueba en la Presunción legal. 3.3. La
Ficción Legal y sus Diferencias con la Presunción. 4. SEMIÓTICA JUDICIAL. 5. EL TEMA DE PRUEBA EN LA SIMULACIÓN. 6. LA CARGA DE LA PRUEBA. 7. LA FÓRMULA HEURÍSTICA APLICADA A LA SIMULACIÓN. 8. SEMIÓTICA DE LA SIMULACIÓN. 9. LA PRUEBA DE LA SIMULACIÓN EN LA JURISPRUDENCIA MEXICANA. 10. LA ACCIÓN DE SIMULACIÓN.11. SÍNTESIS.

CAPÍTULO III · La Elusión y la Evasión Tributaria

1. LA ELUSIÓN FISCAL. 2. LA EVASIÓN FISCAL. 3. DIFERENCIAS ENTRE LA ELUSIÓN Y LA EVASIÓN FISCAL. 4. MATERIALIZACIÓN DE LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL. 4.1. El Ahorro Fiscal o la Economía de Opción. 4.2. El Abuso de las Formas. 4.3. El Abuso de Derecho. 4.4. Negocio Indirecto. 4.5. El Fraude a la Ley. 4.6. La Evasión por Simulación. 5. MEDIDAS CORRECTIVAS. 5.1. La Interpretación de la Ley Tributaria. 5.2. La Sustancia sobre la Forma. 5.3. Actuación del Legislador. 5.4.Cláusula General Antiabuso en México. 5.4.1. Antecedentes. 5.4.2. Análisis de la cláusula antiabuso mexicana. 5.4.3. Problemas que se desprenden del texto del artículo 5-A del CFF. 5.5. Los Esquemas Reportables. 5.5.1. Las razones del BEPS. 5.5.2. Revelación de información en México. 5.5.3. Esquemas reportables. 5.5.4. Los temas materia de reporte. 5.5.5. Forma de revelación de los esquemas reportables. 5.5.6. Efectos de la revelación. 5.5.7. Los esquemas vs el secreto profesional. 5.6. Actuación de la Administración Tributaria. 6. CONCLUSIONES. CAPÍTULO IV · La Simulación Tributaria
1. LOS HECHOS JURÍDICOS VS. LA SIMULACIÓN. 2. LA CALIFICACIÓN DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS. 2.1. El Acuerdo de Simulación. 2.2. Los Instrumentos de la Simulación. 2.3. La Recalificación. 2.4. La Actuación de la Administración. 2.5. La Prueba de la Simulación. 2.6. Momento en que se Consuma la Simulación. 2.7. Tipos de Simulación. 2.8. La Evasión Fiscal a Través de la Simulación. 3. FIGURAS AFINES. 3.1. La Economía de Opción. 3.2. Fraude de Ley. 3.2.1. Diferencias entre la Simulación y el Fraude a la Ley. 3.2.2. Concurrencia de Simulación y Fraude de Ley. 3.3. Simulación y Falsedad de Documentos. 4. LA SIMULACIÓN PARCIAL. 4.1. La Simulación del Precio. 4.2. Los Precios de Transferencia. 5. LA SIMULACIÓN SUBJETIVA. 5.1. Interposición Ficticia de Persona. 5.2. La Interposición de Personas Jurídicas Ficticias. 5.2.1. El Abuso de Formas Societarias. 5.2.2. El Levantamiento del Velo. 5.2.3. El Propósito Económico. 6. SIMULACIÓN FRENTE AL DERECHO TRIBUTARIO. 7. LA SIMULACIÓN TRIBUTARIA EN EL SISTEMA MEXICANO. 7.1. Características. 7.2. Alcances de la Simulación Tributaria en México. 7.3. Viabilidad de que las Autoridades Puedan Determinar la Simulación de Actos Jurídicos para Efectos Fiscales. 7.4. ¿Toda simulación es penalmente reprochable? 7.5. Combate Frontal a las Prácticas de Simulación Absoluta a Través de la Figura de “Operaciones Inexistentes”. 8. CONCLUSIONES. CAPÍTULO V · ¿Por qué la Evasión Fiscal? 1. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. 2. LA SOCIOLOGÍA DEL IMPUESTO. 3. LA MORAL TRIBUTARIA. 3.1. La Moral de la Autoridad. 3.2. La Moral Tributaria del Contribuyente. 4. PSICOLOGÍA DEL CONTRIBUYENTE Y DEL INSPECTOR FISCAL. 5. ANÁLISIS DE LAS PRÁCTICAS FISCALES ELUSIVAS DE MODA EN MÉXICO, A TRAVÉS DE LOS MECANISMOS ANTIELUSIVOS. 5.1. Las Sociedades Universales. 5.2. Sociedades en Nombre Colectivo. 5.3. Donación Sube y Baja. 5.4. Ganancia por Enajenación de Activos Fijos. 5.5. Regalías por Activos Intangibles Originados en México. 5.6. Arrendamiento Puro de Autos. 5.7. Outsourcing. 5.7.1. Las sociedades cooperativas.

CONCLUSIONES

ABREVIATURAS

FUENTES REFERENCIALES

DESCRIPCIÓN

La Reforma Fiscal 2022, ha incluido la figura de la Simulación Tributaria dentro de las medidas para combatir la elusión y la evasión fiscal y será aplicable a toda materia fiscal, por lo cual, esta es una obra que adquiere mucha actualidad con dicha Reforma, pues será un gran tema que generaŕa grandes debates en el futuro próximo.

CONTENIDO

Introducción

• Alejandro Calderón Aguilera

Capítulo I

• Artículo 5. Establecimiento Permanente
• Jorge García González / Humberto Cruz Hernández

Capítulo II

• Análisis al Artículo 6 del Modelo Convenio de la OCDE y otros Artículos Relacionados
• Mariana Eguiarte Morett

Capítulo III

• Ganancia de Capital: Artículo 13 del Convenio Modelo de la OCDE
• Luis Trillo Padilla

Capítulo IV

• Artículos 23-A y 23-B. Método para eliminar la Doble Imposición
• (Acreditamiento)
• Rodrigo Muñoz Serafín

Capítulo V

• El Procedimiento de Acuerdo Mutuo
• Sergio Luis Pérez Cruz

DESCRIPCIÓN

La obra que analiza a profundidad las disposiciones del Convenio Modelo de la OCDE. Estudio de los conceptos Establecimiento Permanente, Rentas Inmobiliarias y Ganancias de Capital así como de los Métodos para evitar la doble Imposición y el Procedimiento de Acuerdo Mutuo previsto en el Convenio Modelo.

CONTENIDO

Introducción

• Alejandro Calderón Aguilera

Capítulo I

• Artículo 5. Establecimiento Permanente
• Jorge García González / Humberto Cruz Hernández

Capítulo II

• Análisis al Artículo 6 del Modelo Convenio de la OCDE y otros Artículos Relacionados
• Mariana Eguiarte Morett

Capítulo III

• Ganancia de Capital: Artículo 13 del Convenio Modelo de la OCDE
• Luis Trillo Padilla

Capítulo IV

• Artículos 23-A y 23-B. Método para eliminar la Doble Imposición
• (Acreditamiento)
• Rodrigo Muñoz Serafín

Capítulo V

• El Procedimiento de Acuerdo Mutuo
• Sergio Luis Pérez Cruz

DESCRIPCIÓN

La obra que analiza a profundidad las disposiciones del Convenio Modelo de la OCDE. Estudio de los conceptos Establecimiento Permanente, Rentas Inmobiliarias y Ganancias de Capital así como de los Métodos para evitar la doble Imposición y el Procedimiento de Acuerdo Mutuo previsto en el Convenio Modelo.

CONTENIDO

TÍTULO I Teoría General del Derecho Fiscal

CAPÍTULO I Concepto de Derecho Fiscal

CAPÍTULO II Fuentes Formales del Derecho Fiscal

CAPÍTULO III Clasificación de los Ingresos del Estado

CAPÍTULO IV Concepto de Tributo o Contribución

CAPÍTULO V Competencia Tributaria entre la Federación y las Entidades Federativas

CAPÍTULO VI Competencia Tributaria de las Entidades Federativas entre sí y con Relación a sus Municipios

CAPÍTULO VII Los Sujetos Pasivos de los Tributos o Contribuciones

TÍTULO II Principios Fundamentales del Derecho

CAPÍTULO VIII Principios Doctrinarios en Materia Fiscal

CAPÍTULO IX Principios Constitucionales en Materia Fiscal

CAPÍTULO X Principios de Política Fiscal

CAPÍTULO XI La Doble Tributación

CAPÍTULO XII La Doble Tributación Internacional

CAPÍTULO XIII Método de Interpretación de la Ley Fiscal

TÍTULO III Naturaleza Jurídica de los Tributos y Contribuciones

CAPÍTULO XIV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Impuestos

CAPÍTULO XV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Derechos

CAPÍTULO XVI Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones

Especiales o Contribuciones de Mejoras

CAPÍTULO XVII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Accesorias

CAPÍTULO XVIII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones al Comercio Exterior

CAPÍTULO XIX El Delito de Defraudación Fiscal

TÍTULO IV Modalidades y Formas de Extinción de las Contribuciones

CAPÍTULO XX Clasificación de los Tributos o Contribuciones

CAPÍTULO XXI Los Efectos de los Tributos o Contribuciones

CAPÍTULO XXII La Exención en el Pago de los Tributos o Contribuciones

CAPÍTULO XXIII Formas de Extinción de los Tributos

PRIMER APÉNDICE Revelación de Esquemas Reportables

SEGUNDO APÉNDICE Los Acuerdos Conclusivos como Derecho Fundamental de los Contribuyente

CONTENIDO

TÍTULO I Teoría General del Derecho Fiscal

CAPÍTULO I Concepto de Derecho Fiscal

CAPÍTULO II Fuentes Formales del Derecho Fiscal

CAPÍTULO III Clasificación de los Ingresos del Estado

CAPÍTULO IV Concepto de Tributo o Contribución

CAPÍTULO V Competencia Tributaria entre la Federación y las Entidades Federativas

CAPÍTULO VI Competencia Tributaria de las Entidades Federativas entre sí y con Relación a sus Municipios

CAPÍTULO VII Los Sujetos Pasivos de los Tributos o Contribuciones

TÍTULO II Principios Fundamentales del Derecho

CAPÍTULO VIII Principios Doctrinarios en Materia Fiscal

CAPÍTULO IX Principios Constitucionales en Materia Fiscal

CAPÍTULO X Principios de Política Fiscal

CAPÍTULO XI La Doble Tributación

CAPÍTULO XII La Doble Tributación Internacional

CAPÍTULO XIII Método de Interpretación de la Ley Fiscal

TÍTULO III Naturaleza Jurídica de los Tributos y Contribuciones

CAPÍTULO XIV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Impuestos

CAPÍTULO XV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Derechos

CAPÍTULO XVI Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones

Especiales o Contribuciones de Mejoras

CAPÍTULO XVII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Accesorias

CAPÍTULO XVIII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones al Comercio Exterior

CAPÍTULO XIX El Delito de Defraudación Fiscal

TÍTULO IV Modalidades y Formas de Extinción de las Contribuciones

CAPÍTULO XX Clasificación de los Tributos o Contribuciones

CAPÍTULO XXI Los Efectos de los Tributos o Contribuciones

CAPÍTULO XXII La Exención en el Pago de los Tributos o Contribuciones

CAPÍTULO XXIII Formas de Extinción de los Tributos

PRIMER APÉNDICE Revelación de Esquemas Reportables

SEGUNDO APÉNDICE Los Acuerdos Conclusivos como Derecho Fundamental de los Contribuyente

CONTENIDO

LEY GENERAL DE TÍTULOS Y OPERACIONES DE CRÉDITO

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

SISTEMA ELECTRÓNICO DE PUBLICACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES Y LAS DISPOSICIONES PARA SU OPERACIÓN

CÓDIGO DE COMERCIO

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto del Código Artículos

  Transitorios

REGLAMENTO DEL REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO

  Índice General

  Índice por Artículos

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios  

LEY DE NAVEGACIÓN Y COMERCIO MARÍTIMOS

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

REGLAMENTO DE LA LEY DE NAVEGACIÓN Y COMERCIO MARÍTIMOS

  Índice General

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios

LEY FEDERAL DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

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REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR

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REGLAMENTO SOBRE PROMOCIONES Y OFERTAS

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  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios

REGLAMENTO DE SISTEMAS DE COMERCIALIZACIÓN MEDIANTE LA INTEGRACIÓN DE GRUPOS DE CONSUMIDORES

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  Texto del Reglamento

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REGLAMENTO DE LA PROCURADURÍA FEDERAL DEL CONSUMIDOR

  Índice General

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios

ESTATUTO ORGÁNICO DE LA PROCURADURÍA FEDERAL DEL CONSUMIDOR

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  Texto del Estatuto

  Artículos Transitorios  

REGLAMENTO DEL ARTÍCULO 122 DE LA LEY FEDERAL DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR

  Índice General

  Índice por Artículos Texto del Reglamento Artículos Transitorios

ACUERDO DEL CIUDADANO PROCURADOR FEDERAL DEL CONSUMIDOR POR EL QUE DETERMINA LOS ÓRGANOS SUPERIORES JERÁRQUICOS QUE DEBERÁN RESOLVER LOS RECURSOS DE REVISIÓN

  Texto del Acuerdo   

LEY DE CONCURSOS MERCANTILES

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   Texto de la Ley

   Artículos Transitorios

LEY DE PROTECCIÓN AL COMERCIO Y LA INVERSIÓN DE NORMAS EXTRANJERAS QUE CONTRAVENGAN EL DERECHO INTERNACIONAL

   Texto de la Ley

LEY DE INVERSIÓN EXTRANJERA   

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   Texto de la Ley

   Artículos Transitorios

REGLAMENTO DE LA LEY DE INVERSIÓN EXTRANJERA Y DEL REGISTRO NACIONAL DE INVERSIONES EXTRANJERAS

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   Texto del Reglamento

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LEY GENERAL DE SOCIEDADES COOPERATIVAS

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  Texto de la Ley

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LEY FEDERAL DE CORREDURÍA PÚBLICA

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  Texto de la Ley

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REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE CORREDURÍA

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LEY FEDERAL DE PROTECCIÓN A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

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  Texto de la Ley

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REGLAMENTO DE LA LEY DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

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  Índice por Artículos

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios  

REGLAMENTO DEL INSTITUTO MEXICANO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

  Índice por Artículos

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios

ESTATUTO ORGÁNICO DEL INSTITUTO MEXICANO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

  Índice por Artículos

  Texto del Estatuto

  Artículos Transitorios  

ACUERDO DELEGATORIO DE FACULTADES DEL INSTITUTO MEXICANO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

ACUERDO POR EL QUE CREA LA COMISIÓN INTERSECRETARIAL PARA LA PROTECCIÓN, VIGILANCIA Y SALVAGUARDA DE LOS DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL

ACUERDO QUE ESTABLECE LAS REGLAS PARA LA PRESENTACIÓN DE SOLICITUDES ANTE EL INSTITUTO MEXICANO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

LEY FEDERAL DEL DERECHO DE AUTOR

   Índice General

   Índice Temático-Alfabético

   Texto de la Ley

   Artículos Transitorios  

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DEL DERECHO DE AUTOR

  Índice General

  Texto del Reglamento

   Artículos Transitorios  

ACUERDO POR EL QUE SE CREA LA COMISIÓN INTERSECRETARIAL PARA LA PROTECCIÓN, VIGILANCIA Y SALVAGUARDA DE LOS DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL

LEY DE COMERCIO EXTERIOR  

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios   

REGLAMENTO DE LA LEY DE COMERCIO EXTERIOR

  Índice General

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios

LEY FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA

  Índice General 

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios

REGLAMENTO INTERIOR DE LA COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA

  Índice General

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios  

  Acuerdo por el que se Delegan Facultades en Materia de Competencia Económica en los Servidores Públicos de SECOFI

LEY DE INFRAESTRUCTURA DE LA CALIDAD

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL SOBRE METROLOGÍA Y NORMALIZACIÓN

  Índice General

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios

ESTATUTO ORGÁNICO DEL CENTRO NACIONAL DE METROLOGÍA

  Índice General

 Texto del Estatuto

  Artículos Transitorios

LEY FEDERAL PARA EL FOMENTO DE LA MICROINDUSTRIA Y LA ACTIVIDAD ARTESANAL

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

LEY FEDERAL DE JUEGOS Y SORTEOS

  Índice por Artículos

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios 

CONTENIDO

LEY GENERAL DE TÍTULOS Y OPERACIONES DE CRÉDITO

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

SISTEMA ELECTRÓNICO DE PUBLICACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES Y LAS DISPOSICIONES PARA SU OPERACIÓN

CÓDIGO DE COMERCIO

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto del Código Artículos

  Transitorios

REGLAMENTO DEL REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO

  Índice General

  Índice por Artículos

  Texto del Reglamento

  Artículos Transitorios  

LEY DE NAVEGACIÓN Y COMERCIO MARÍTIMOS

  Índice General

  Índice Temático-Alfabético

  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios

REGLAMENTO DE LA LEY DE NAVEGACIÓN Y COMERCIO MARÍTIMOS

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LEY FEDERAL DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR

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REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR

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REGLAMENTO SOBRE PROMOCIONES Y OFERTAS

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ACUERDO DEL CIUDADANO PROCURADOR FEDERAL DEL CONSUMIDOR POR EL QUE DETERMINA LOS ÓRGANOS SUPERIORES JERÁRQUICOS QUE DEBERÁN RESOLVER LOS RECURSOS DE REVISIÓN

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ACUERDO POR EL QUE CREA LA COMISIÓN INTERSECRETARIAL PARA LA PROTECCIÓN, VIGILANCIA Y SALVAGUARDA DE LOS DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL

ACUERDO QUE ESTABLECE LAS REGLAS PARA LA PRESENTACIÓN DE SOLICITUDES ANTE EL INSTITUTO MEXICANO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

LEY FEDERAL DEL DERECHO DE AUTOR

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  Acuerdo por el que se Delegan Facultades en Materia de Competencia Económica en los Servidores Públicos de SECOFI

LEY DE INFRAESTRUCTURA DE LA CALIDAD

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REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL SOBRE METROLOGÍA Y NORMALIZACIÓN

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ESTATUTO ORGÁNICO DEL CENTRO NACIONAL DE METROLOGÍA

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 Texto del Estatuto

  Artículos Transitorios

LEY FEDERAL PARA EL FOMENTO DE LA MICROINDUSTRIA Y LA ACTIVIDAD ARTESANAL

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LEY FEDERAL DE JUEGOS Y SORTEOS

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  Texto de la Ley

  Artículos Transitorios 

Trampas Procesales en el Juicio de Amparo en Materia Fiscal

Introducción

Tema 1 ¡Cuidado!, que no venza el plazo para presentar la demanda de amparo

Tema 2 Siempre tener presente cuál es el objeto del juicio de amparo

Tema 3 Evitar que quede sin materia el juicio de amparo y es fundamental la suspensión del acto reclamado

Tema 4 Se puede promover el juicio de amparo directamente, cuando una ley establezca mayores requisitos para conceder la suspensión que los previstos en la Ley de Amparo

Tema 5 Trámite de la suspensión durante el procedimiento administrativo de ejecución

Tema 6 El juicio de amparo procede para una persona en concreto y no para una persona en abstracto, tiene que existir un agravio personal y directo

Tema 7 Si no se hacen valer conceptos de violación, se puede negar el amparo de protección de la justicia de la Unión

Tema 8 No caer en conceptos de violación inoperantes, por no controvertir las consideraciones esenciales del acto que se reclama o repetir lo expuesto en el escrito inicial de demanda

Tema 9 Estar alerta respecto a las pruebas documentales en el amparo, exhibidas en el cuaderno incidental, las cuales no pueden ser tomadas en cuenta en el expediente principal

Tema 10 La legitimación procesal del quejoso no se puede examinar en el incidente de suspensión

Tema 11 Por excepción, las personas morales oficiales pueden promover el juicio de amparo

Tema 12 El poder general para pleitos y cobranzas requiere cláusula especial para delegarlo

Tema 13 Hay que probar y acreditar el interés jurídico o un interés legítimo individual o colectivo

Tema 14 Lo que no se debe hacer

Tema 15 Estimar que en el juicio de amparo son admisibles toda clase de pruebas, excepto la confesional por posiciones

Tema 16 Las pruebas testimonial y pericial deberán ofrecerse a más tardar, cinco días hábiles antes de la celebración de la audiencia constitucional

Tema 17 Ampliación de demanda, cuando la autoridad al rendir su informe con justificación, completa la fundamentación y motivación del acto reclamado

Tema 18 Estar al pendiente con la lista de notificaciones para evitar consecuencias imprevistas, que puedan provocar que se cumpla el plazo para promover alguna instancia o desahogar alguna prueba o requerimiento

Tema 19 No es conveniente ubicarse en el supuesto de suplencia de queja

Tema 20 Declaratoria general de inconstitucionalidad no es aplicable a normas en materia tributaria

Tema 21 El amparo indirecto procede cuando los actos en el juicio tengan una ejecución de imposible reparación

Tema 22 ¿Cuándo se consideran violadas las leyes del procedimiento y se afectan las defensas del quejoso, trascendiendo al resultado del fallo?

Tema 23 No se debe confundir qué recursos proceden en el juicio de amparo

Tema 24 Autoridades responsables deben señalarse y referirse en forma correcta

Tema 25 Asegurarse que el escrito de la demanda de amparo esté firmado por el quejoso

Tema 26 Problemática en cuanto a qué debe entenderse por actos de tribunales administrativos ejecutados fuera de juicio o después de con­cluido

Tema 27 Evitar una prevención de cinco días por haber presentado una demanda de amparo irregular o por faltar copias para el traslado

Tema 28 Tener presente el recurso de inconformidad previsto en la Ley de Amparo

Tema 29 Atención y seguimiento respecto a los acuerdos dictados por la Suprema Corte de Justicia de la Nación y el Consejo de la Judicatura Federal

Tema 30 Precaución ante la creación de nuevos tribunales especiales, para conocer de la inconstitucionalidad de las leyes fiscales

Tema 31 Cuidado, las sentencias dictadas en juicio de amparo indirecto en el mismo día en que se inició la audiencia constitucional, y que no se ordenan notificar personalmente

Tema 32 El término para promover el juicio de amparo (directo o indirecto) comienza a computarse a partir de que el quejoso tuvo conocimiento completo del acto reclamad

Trampas Procesales en el Juicio Contencioso Administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa

Tema 1 Se desechará la demanda por improcedente, cuando no se señale el nombre del demandante y no se cumplan los requisitos de las fracciones II y VI del artículo 14 de la LFPCA

Tema 2 Cuando una resolución o acto hayan sido impugnados directamente en un procedimiento judicial

Tema 3 Cuando no se tiene presente que el recurso de revocación contemplado en la Ley de Comercio Exterior, es obligatorio agotarlo previo al juicio contencioso administrativo fe­deral

Tema 4 Trampa consistente en que la LFPCA prevé el plazo de 30 días para presentar la demanda, pero omite señalar que es oportuna su presentación si se presenta en la primera hora hábil del día siguiente al de su vencimiento

Tema 5 Cuando por equivocación se presenta la demanda ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en relación con las materias de competencia económica, radiodifusión y telecomunicaciones, y este no tiene competencia al respecto 

Trampas Procesales en el Juicio de Amparo en Materia Fiscal

Introducción

Tema 1 ¡Cuidado!, que no venza el plazo para presentar la demanda de amparo

Tema 2 Siempre tener presente cuál es el objeto del juicio de amparo

Tema 3 Evitar que quede sin materia el juicio de amparo y es fundamental la suspensión del acto reclamado

Tema 4 Se puede promover el juicio de amparo directamente, cuando una ley establezca mayores requisitos para conceder la suspensión que los previstos en la Ley de Amparo

Tema 5 Trámite de la suspensión durante el procedimiento administrativo de ejecución

Tema 6 El juicio de amparo procede para una persona en concreto y no para una persona en abstracto, tiene que existir un agravio personal y directo

Tema 7 Si no se hacen valer conceptos de violación, se puede negar el amparo de protección de la justicia de la Unión

Tema 8 No caer en conceptos de violación inoperantes, por no controvertir las consideraciones esenciales del acto que se reclama o repetir lo expuesto en el escrito inicial de demanda

Tema 9 Estar alerta respecto a las pruebas documentales en el amparo, exhibidas en el cuaderno incidental, las cuales no pueden ser tomadas en cuenta en el expediente principal

Tema 10 La legitimación procesal del quejoso no se puede examinar en el incidente de suspensión

Tema 11 Por excepción, las personas morales oficiales pueden promover el juicio de amparo

Tema 12 El poder general para pleitos y cobranzas requiere cláusula especial para delegarlo

Tema 13 Hay que probar y acreditar el interés jurídico o un interés legítimo individual o colectivo

Tema 14 Lo que no se debe hacer

Tema 15 Estimar que en el juicio de amparo son admisibles toda clase de pruebas, excepto la confesional por posiciones

Tema 16 Las pruebas testimonial y pericial deberán ofrecerse a más tardar, cinco días hábiles antes de la celebración de la audiencia constitucional

Tema 17 Ampliación de demanda, cuando la autoridad al rendir su informe con justificación, completa la fundamentación y motivación del acto reclamado

Tema 18 Estar al pendiente con la lista de notificaciones para evitar consecuencias imprevistas, que puedan provocar que se cumpla el plazo para promover alguna instancia o desahogar alguna prueba o requerimiento

Tema 19 No es conveniente ubicarse en el supuesto de suplencia de queja

Tema 20 Declaratoria general de inconstitucionalidad no es aplicable a normas en materia tributaria

Tema 21 El amparo indirecto procede cuando los actos en el juicio tengan una ejecución de imposible reparación

Tema 22 ¿Cuándo se consideran violadas las leyes del procedimiento y se afectan las defensas del quejoso, trascendiendo al resultado del fallo?

Tema 23 No se debe confundir qué recursos proceden en el juicio de amparo

Tema 24 Autoridades responsables deben señalarse y referirse en forma correcta

Tema 25 Asegurarse que el escrito de la demanda de amparo esté firmado por el quejoso

Tema 26 Problemática en cuanto a qué debe entenderse por actos de tribunales administrativos ejecutados fuera de juicio o después de con­cluido

Tema 27 Evitar una prevención de cinco días por haber presentado una demanda de amparo irregular o por faltar copias para el traslado

Tema 28 Tener presente el recurso de inconformidad previsto en la Ley de Amparo

Tema 29 Atención y seguimiento respecto a los acuerdos dictados por la Suprema Corte de Justicia de la Nación y el Consejo de la Judicatura Federal

Tema 30 Precaución ante la creación de nuevos tribunales especiales, para conocer de la inconstitucionalidad de las leyes fiscales

Tema 31 Cuidado, las sentencias dictadas en juicio de amparo indirecto en el mismo día en que se inició la audiencia constitucional, y que no se ordenan notificar personalmente

Tema 32 El término para promover el juicio de amparo (directo o indirecto) comienza a computarse a partir de que el quejoso tuvo conocimiento completo del acto reclamad

Trampas Procesales en el Juicio Contencioso Administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa

Tema 1 Se desechará la demanda por improcedente, cuando no se señale el nombre del demandante y no se cumplan los requisitos de las fracciones II y VI del artículo 14 de la LFPCA

Tema 2 Cuando una resolución o acto hayan sido impugnados directamente en un procedimiento judicial

Tema 3 Cuando no se tiene presente que el recurso de revocación contemplado en la Ley de Comercio Exterior, es obligatorio agotarlo previo al juicio contencioso administrativo fe­deral

Tema 4 Trampa consistente en que la LFPCA prevé el plazo de 30 días para presentar la demanda, pero omite señalar que es oportuna su presentación si se presenta en la primera hora hábil del día siguiente al de su vencimiento

Tema 5 Cuando por equivocación se presenta la demanda ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en relación con las materias de competencia económica, radiodifusión y telecomunicaciones, y este no tiene competencia al respecto 

El Código Nacional de Procedimientos Civiles y Familiares (CNPCF) se encarga de regular asuntos que tienen que ver con aspectos en las materias civil y familiar, que en la actualidad se aglutinan en el mayor número de asuntos que llegan a cocimiento de los Tribunales. En él se pondera la solución de la controversia sobre los formalismos procesales privilegiando la oralidad en los juicios, lo que cual implica la simplificación de los procedimientos para garantizar el acceso a la justicia en un menor tiempo, buscando en todo momento la protección de los diferentes grupos vulnerables, garantizando procedimientos equitativos y con perspectiva de género. Se integran nuevos procedimientos para matrimonio, divorcios, patria potestad, adopciones, custodia y pensiones alimenticias, impulsando el uso de las tecnologías de la información en los procesos judiciales para dar la posibilidad de tramitar juicios en línea y el uso de firmas electrónicas.

En su contenido trae inserto temas de la realidad social como la violencia vicaria  y la desaparición de personas. Tratándose de personas con discapacidad, se establecen obligaciones puntuales a los juzgadores para darles en todo momento el acompañamiento sin tener que sustituir su voluntad.

Sin duda, es un Código con contenido que nos debe convocar a su estudio, análisis y  forma de aplicación.

El Código Nacional de Procedimientos Civiles y Familiares (CNPCF) se encarga de regular asuntos que tienen que ver con aspectos en las materias civil y familiar, que en la actualidad se aglutinan en el mayor número de asuntos que llegan a cocimiento de los Tribunales. En él se pondera la solución de la controversia sobre los formalismos procesales privilegiando la oralidad en los juicios, lo que cual implica la simplificación de los procedimientos para garantizar el acceso a la justicia en un menor tiempo, buscando en todo momento la protección de los diferentes grupos vulnerables, garantizando procedimientos equitativos y con perspectiva de género. Se integran nuevos procedimientos para matrimonio, divorcios, patria potestad, adopciones, custodia y pensiones alimenticias, impulsando el uso de las tecnologías de la información en los procesos judiciales para dar la posibilidad de tramitar juicios en línea y el uso de firmas electrónicas.

En su contenido trae inserto temas de la realidad social como la violencia vicaria  y la desaparición de personas. Tratándose de personas con discapacidad, se establecen obligaciones puntuales a los juzgadores para darles en todo momento el acompañamiento sin tener que sustituir su voluntad.

Sin duda, es un Código con contenido que nos debe convocar a su estudio, análisis y  forma de aplicación.

MATERIAS INCLUIDAS

Requerimientos mínimos para la ejecución óptima de Sisthemis:

Cualquiera de los siguientes navegadores web con javascript habilitado

Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

   

   

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

MATERIAS INCLUIDAS

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Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

   

   

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

CONTENIDO

Capítulo 1  Historia y Generalidades del Derecho del Trabajo

Capítulo 2  Iniciación de las Relaciones de Trabajo

Capítulo 3  Obligaciones de Trabajadores y Patrones

Capítulo 4  Riesgos de Trabajo

Capítulo 5  Capacitación y Adiestramiento de los Trabajadores

Capítulo 6  El Salario

Capítulo 7  Participación de Utilidades de los Trabajadores en las Empresas

Capítulo 8  Terminación, Suspensión y Rescisión de las Relaciones Individuales de Trabajo

Capítulo 9  El Derecho Colectivo del Trabajo

Capítulo 10  El Contrato Colectivo de Trabajo

Capítulo 11  La Negociación del Contrato Colectivo de Trabajo

Capítulo 12  Reglamento Interior de Trabajo

Capítulo 13  La Huelga

Capítulo 14  Aspectos Contributivos y Efectos Fiscales de los Sueldos, Salarios y Prestaciones

Capítulo 15 El Salario ante el Instituto Mexicano del Seguro Social y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y el Sistema del Ahorro para el Retiro

Bibliografía

DESCRIPCIÓN

Después de la reforma laboral del año 2012, con la que se actualizó la cuarta edición de este libro, el 24 de febrero del 2017 se reforma el artículo 123 constitucional, con la que desaparecen las Juntas de Conciliación y Arbitraje para darles jurisdicción y competencia a los Tribunales Laborales del Poder Judicial de la Federación o de las entidades federativas; dicha reforma abarca también a la fracción XXII Bis, para garantizar la libertad de negociación colectiva, entre otras. El 1 de mayo del 2019, se publica en el Diario Oficial de la Federación la reforma procesal y colectiva de la Ley Federal del Trabajo. En el Diario Oficial de la Federación del 23 de abril del 2021, se reforma la Ley Federal del Trabajo, la del Seguro Social, la del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, el Código Fiscal de la Federación, la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado en materia de subcontratación laboral. El 11 de enero del 2021, se incorpora el Capítulo XII Bis, del Título VI en materia de Teletrabajo. Bajo estas reformas vemos, una vez más, que el  Derecho Mexicano del Trabajo se transforma. En esta quinta edición, abordaremos únicamente aquellas reformas que inciden notablemente en las relaciones individuales y colectivas del trabajo, por lo que no abordamos la reforma procesal-laboral que nunca fue objeto de estudio en el presente trabajo.

CONTENIDO

Capítulo 1  Historia y Generalidades del Derecho del Trabajo

Capítulo 2  Iniciación de las Relaciones de Trabajo

Capítulo 3  Obligaciones de Trabajadores y Patrones

Capítulo 4  Riesgos de Trabajo

Capítulo 5  Capacitación y Adiestramiento de los Trabajadores

Capítulo 6  El Salario

Capítulo 7  Participación de Utilidades de los Trabajadores en las Empresas

Capítulo 8  Terminación, Suspensión y Rescisión de las Relaciones Individuales de Trabajo

Capítulo 9  El Derecho Colectivo del Trabajo

Capítulo 10  El Contrato Colectivo de Trabajo

Capítulo 11  La Negociación del Contrato Colectivo de Trabajo

Capítulo 12  Reglamento Interior de Trabajo

Capítulo 13  La Huelga

Capítulo 14  Aspectos Contributivos y Efectos Fiscales de los Sueldos, Salarios y Prestaciones

Capítulo 15 El Salario ante el Instituto Mexicano del Seguro Social y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y el Sistema del Ahorro para el Retiro

Bibliografía

DESCRIPCIÓN

Después de la reforma laboral del año 2012, con la que se actualizó la cuarta edición de este libro, el 24 de febrero del 2017 se reforma el artículo 123 constitucional, con la que desaparecen las Juntas de Conciliación y Arbitraje para darles jurisdicción y competencia a los Tribunales Laborales del Poder Judicial de la Federación o de las entidades federativas; dicha reforma abarca también a la fracción XXII Bis, para garantizar la libertad de negociación colectiva, entre otras. El 1 de mayo del 2019, se publica en el Diario Oficial de la Federación la reforma procesal y colectiva de la Ley Federal del Trabajo. En el Diario Oficial de la Federación del 23 de abril del 2021, se reforma la Ley Federal del Trabajo, la del Seguro Social, la del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, el Código Fiscal de la Federación, la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado en materia de subcontratación laboral. El 11 de enero del 2021, se incorpora el Capítulo XII Bis, del Título VI en materia de Teletrabajo. Bajo estas reformas vemos, una vez más, que el  Derecho Mexicano del Trabajo se transforma. En esta quinta edición, abordaremos únicamente aquellas reformas que inciden notablemente en las relaciones individuales y colectivas del trabajo, por lo que no abordamos la reforma procesal-laboral que nunca fue objeto de estudio en el presente trabajo.

CONTENIDO

Capítulo 1 Facultades de Comprobación de la Autoridad Aduanal

Capítulo 2 Sujetos del Derecho Aduanero y Responsables Solidarios

Capítulo 3 El procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

Capítulo 4 Medios de Defensa

Capítulo 5 Modelo de Recurso de Renovación

Capítulo 6 Modelo de Demanda de Nulidad

Descripción

Un libro que de manera elocuente y concisa nos lleva a explorar una de las figuras del derecho aduanero: "El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera". El autor, prestigiado abogado en temas de comercio exterior y derecho fiscal, nos introduce con una visión práctica en el procedimiento del que derivan las incidencias detectadas por la autoridad fiscal y aduanal con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte y ejercicio de facultades de comprobación de la autoridad; analiza las causales de embargo, las etapas procesales, la toma de muestras, el escrito de pruebas y alegatos y, en general, ofrece una perspectiva integral indispensable para los profesionistas de la materia aduanera y del comercio exterior.

CONTENIDO

Capítulo 1 Facultades de Comprobación de la Autoridad Aduanal

Capítulo 2 Sujetos del Derecho Aduanero y Responsables Solidarios

Capítulo 3 El procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

Capítulo 4 Medios de Defensa

Capítulo 5 Modelo de Recurso de Renovación

Capítulo 6 Modelo de Demanda de Nulidad

Descripción

Un libro que de manera elocuente y concisa nos lleva a explorar una de las figuras del derecho aduanero: "El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera". El autor, prestigiado abogado en temas de comercio exterior y derecho fiscal, nos introduce con una visión práctica en el procedimiento del que derivan las incidencias detectadas por la autoridad fiscal y aduanal con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte y ejercicio de facultades de comprobación de la autoridad; analiza las causales de embargo, las etapas procesales, la toma de muestras, el escrito de pruebas y alegatos y, en general, ofrece una perspectiva integral indispensable para los profesionistas de la materia aduanera y del comercio exterior.