MATERIAS INCLUIDAS

Contenido por materia

• Normas de Información Financiera
• Código de Ética Profesional
  • 10a. Edición Código de Ética Profesional
  • 11a. Edición Código de Ética Profesional
  • 12. Edición Código de Ética Profesional 

** El contenido puede cambiar sin previo aviso

Requerimientos mínimos para la ejecución óptima de Sisthemis:

Cualquiera de los siguientes navegadores web con javascript habilitado

Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

MATERIAS INCLUIDAS

Contenido por materia

• Normas de Información Financiera
• Código de Ética Profesional
  • 10a. Edición Código de Ética Profesional
  • 11a. Edición Código de Ética Profesional
  • 12. Edición Código de Ética Profesional 

** El contenido puede cambiar sin previo aviso

Requerimientos mínimos para la ejecución óptima de Sisthemis:

Cualquiera de los siguientes navegadores web con javascript habilitado

Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

MATERIAS INCLUIDAS

Requerimientos mínimos para la ejecución óptima de Sisthemis:

Cualquiera de los siguientes navegadores web con javascript habilitado

Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

MATERIAS INCLUIDAS

Requerimientos mínimos para la ejecución óptima de Sisthemis:

Cualquiera de los siguientes navegadores web con javascript habilitado

Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

MATERIAS INCLUIDAS

** El Contenido puede cambiar sin previo aviso 

Requerimientos mínimos para la ejecución óptima de Sisthemis:

Cualquiera de los siguientes navegadores web con javascript habilitado

Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

MATERIAS INCLUIDAS

** El Contenido puede cambiar sin previo aviso 

Requerimientos mínimos para la ejecución óptima de Sisthemis:

Cualquiera de los siguientes navegadores web con javascript habilitado

Google Chrome 73+

Firefox 65+

Microsoft Edge 42+

Safari 12+

Opera 60+

Vivaldi 2.5+

Nota: Para una mejor experiencia de uso se recomienda una resolución de pantalla mínima de 1400 x 900 o superior.

Requerimientos mínimos para la instalación de Sisthemis Móvil:

* Sistemas Operativos:

Android 9+

iOS 14+

Descargue la aplicación desde App Store y Google Play Store.

* Permisos: Requiere leer, modificar y eliminar contenido de la tarjeta de almacenamiento

* Tamaño de la App:  8 MB

* Puede acceder a Fotos/multimedia/ archivos

* Memoria RAM: 4 GB +

* Uso de Datos móviles: Se recomienda utilizarla en modo wi-fi para no consumir los datos del plan tarifario

CONTENIDO

Índice General

Capítulo 1

Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Capítulo 2

La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

Capítulo 3

Fecha Cierta

Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

Capítulo 4

La Disposición General Anti-Elusión

Lic. Carl Koller Lucio

Capítulo 5

Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

Capítulo 6

Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

L.C. Gustavo Gómez Carrillo

Capítulo 7

Medios de Defensa

Lic. Javier Diaz de León Galarza

Capítulo 8

Conclusiones

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Bibliografía

DESCRIPCIÓN

La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.

CONTENIDO

Índice General

Capítulo 1

Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Capítulo 2

La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

Capítulo 3

Fecha Cierta

Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

Capítulo 4

La Disposición General Anti-Elusión

Lic. Carl Koller Lucio

Capítulo 5

Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

Capítulo 6

Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

L.C. Gustavo Gómez Carrillo

Capítulo 7

Medios de Defensa

Lic. Javier Diaz de León Galarza

Capítulo 8

Conclusiones

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Bibliografía

DESCRIPCIÓN

La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.

CONTENIDO 

CONTENIDO 

CONTENIDO

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

CONTENIDO

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

CONTENIDO

• Marco jurídico de la suspensión de pagos
• Efectos de la sentencia de suspensión de pagos
• Situación de los créditos fiscales en la suspensión de pagos
• Obligaciones fiscales durante la suspensión de pagos
• Causación de intereses en la suspensión de pagos
• Determinación de la PTU en la suspensión de pagos
• Obligaciones denominadas en UDI's en la suspensión de pagos
• Reestructuración de pasivos mediante la suspensión de pagos
• Conclusiones

CONTENIDO

• Marco jurídico de la suspensión de pagos
• Efectos de la sentencia de suspensión de pagos
• Situación de los créditos fiscales en la suspensión de pagos
• Obligaciones fiscales durante la suspensión de pagos
• Causación de intereses en la suspensión de pagos
• Determinación de la PTU en la suspensión de pagos
• Obligaciones denominadas en UDI's en la suspensión de pagos
• Reestructuración de pasivos mediante la suspensión de pagos
• Conclusiones

CONTENIDO

• Antecedentes
• Proporcionalidad tributaria
• Equidad tributaria
• Precedente judicial en el estado de Baja California
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

Es una constante que las leyes hacendarías de las entidades federativas incluyan como una fuente importante de recaudación el gravamen sobre nóminas y sobre erogaciones por servicio personal subordinado, según el nombre que el legislador considere oportuno darle dentro de las remuneraciones gravadas, sea en los respectivos códigos financieros o leyes de Hacienda, en algunos casos más o en otros menos.

CONTENIDO

• Antecedentes
• Proporcionalidad tributaria
• Equidad tributaria
• Precedente judicial en el estado de Baja California
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

Es una constante que las leyes hacendarías de las entidades federativas incluyan como una fuente importante de recaudación el gravamen sobre nóminas y sobre erogaciones por servicio personal subordinado, según el nombre que el legislador considere oportuno darle dentro de las remuneraciones gravadas, sea en los respectivos códigos financieros o leyes de Hacienda, en algunos casos más o en otros menos.

CONTENIDO

• Impuesto al Activo
• Impuesto sobre la Renta
• Impuesto al Valor Agregado
• Conclusiones y recomendaciones

DESCRIPCIÓN

El turismo es una de las actividades más importantes del planeta: el PIB de los viajes y turismos representan casi 12% del PIB mundial, y se estima que una de cada once personas en el mundo trabajaran en el sector turismo. El Gobierno Federal junto con los diferentes factores socioeconómicos han revisado a fondo la reforma, lo que ha propiciado un entorno favorable a la inversión nacional y extranjera. La firma de los tratados de libre comercio con distintos países y regiones del mundo, un crecimiento sostenido de la economía asociado con una tendencia a la baja en inflación, con un sector exportador competitivo y polos de desarrollo turístico de las más variadas características, han favorecido a nuestro país con una buena posición en el mercado turístico.

CONTENIDO

• Impuesto al Activo
• Impuesto sobre la Renta
• Impuesto al Valor Agregado
• Conclusiones y recomendaciones

DESCRIPCIÓN

El turismo es una de las actividades más importantes del planeta: el PIB de los viajes y turismos representan casi 12% del PIB mundial, y se estima que una de cada once personas en el mundo trabajaran en el sector turismo. El Gobierno Federal junto con los diferentes factores socioeconómicos han revisado a fondo la reforma, lo que ha propiciado un entorno favorable a la inversión nacional y extranjera. La firma de los tratados de libre comercio con distintos países y regiones del mundo, un crecimiento sostenido de la economía asociado con una tendencia a la baja en inflación, con un sector exportador competitivo y polos de desarrollo turístico de las más variadas características, han favorecido a nuestro país con una buena posición en el mercado turístico.

CONTENIDO

ABREVIATURAS UTILIZADAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Ley del Impuesto sobre la Renta

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General Texto de la Ley Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Subsidio para el Empleo

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta

     Índice General

     Texto del Reglamento

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Ley del Impuesto al Valor Agregado

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General

     Texto de la Ley

     Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables a la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

     Índice General

     Texto del Reglamento

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Código Fiscal de la Federación

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General

     Texto del Código Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Nota del Editor al Artículo 133-A

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables al Código Fiscal de la Federación

Ley Federal de Derechos del Contribuyente

     Índice General

     Texto de la Ley

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

     Índice General Texto del Reglamento

LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

    Índice Temático-Alfabético

    Índice General

    Texto de la Ley Correlaciones a Diversos Ordenamientos

    Artículos Transitorios

OTRAS DISPOSICIONES

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General Texto de la Ley Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

     Índice General

     Texto del Reglamento

Índice Nacional de Precios al Consumidor

Recargos en Concepto de Interés y por Indemnización

CONTENIDO

ABREVIATURAS UTILIZADAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Ley del Impuesto sobre la Renta

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General Texto de la Ley Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Subsidio para el Empleo

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta

     Índice General

     Texto del Reglamento

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Ley del Impuesto al Valor Agregado

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General

     Texto de la Ley

     Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables a la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

     Índice General

     Texto del Reglamento

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Código Fiscal de la Federación

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General

     Texto del Código Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Nota del Editor al Artículo 133-A

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables al Código Fiscal de la Federación

Ley Federal de Derechos del Contribuyente

     Índice General

     Texto de la Ley

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

     Índice General Texto del Reglamento

LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

    Índice Temático-Alfabético

    Índice General

    Texto de la Ley Correlaciones a Diversos Ordenamientos

    Artículos Transitorios

OTRAS DISPOSICIONES

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

     Índice Temático-Alfabético

     Índice General Texto de la Ley Correlaciones a Diversos Ordenamientos

     Artículos Transitorios

     Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, aplicables a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

     Índice General

     Texto del Reglamento

Índice Nacional de Precios al Consumidor

Recargos en Concepto de Interés y por Indemnización

CONTENIDO

• Abandono del régimen
• Activos fijos adquiridos durante la sujeción al régimen simplificado
• Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
• Reinversión de utilidades
• Empresas integradoras
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

En el año de 1190, en la Ley del Impuesto sobre la Renta, surgió el “Régimen Simplificado”, mismo que buscó sustituir a los regímenes de excepción, en lo particular a las bases especiales de tributación y a los contribuyentes menores. De esta manera, se pretendió reemplazar los regímenes de cuotas fijas, por un régimen autoaplicativo. Inicialmente, este régimen fue opcional para aquellos sujetos que hasta el año de 1989 hubieren tributado bajo los regímenes ya citados, brindándose también la posibilidad de incorporarse al régimen general de Ley.

CONTENIDO

• Abandono del régimen
• Activos fijos adquiridos durante la sujeción al régimen simplificado
• Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
• Reinversión de utilidades
• Empresas integradoras
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

En el año de 1190, en la Ley del Impuesto sobre la Renta, surgió el “Régimen Simplificado”, mismo que buscó sustituir a los regímenes de excepción, en lo particular a las bases especiales de tributación y a los contribuyentes menores. De esta manera, se pretendió reemplazar los regímenes de cuotas fijas, por un régimen autoaplicativo. Inicialmente, este régimen fue opcional para aquellos sujetos que hasta el año de 1989 hubieren tributado bajo los regímenes ya citados, brindándose también la posibilidad de incorporarse al régimen general de Ley.

CONTENIDO

• Introducción
• El concepto de ingreso y la ganancia inflacionaria en la Ley del Impuesto sobre la Renta
• El efecto por posición monetaria según los principios de contabilidad
• Ingresos por revaluación de activos o del capital
• La incorporación en la LISR del ingreso por ganancia inflacionaria
• ¿En qué consiste el "efecto favorable" que según el boletín B-10 originan las deudas en época inflacionaria?
• ¿Existe fiscalmente el ingreso por ganancia inflacionaria?
• Conclusiones
• Apéndices
• Bibliografía

CONTENIDO

• Introducción
• El concepto de ingreso y la ganancia inflacionaria en la Ley del Impuesto sobre la Renta
• El efecto por posición monetaria según los principios de contabilidad
• Ingresos por revaluación de activos o del capital
• La incorporación en la LISR del ingreso por ganancia inflacionaria
• ¿En qué consiste el "efecto favorable" que según el boletín B-10 originan las deudas en época inflacionaria?
• ¿Existe fiscalmente el ingreso por ganancia inflacionaria?
• Conclusiones
• Apéndices
• Bibliografía