Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 
• CAPÍTULO XII Del Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Físicas
• CUADRO SINÓPTICO No. 1

DESCRIPCIÓN

La presente obra constituye un estudio integral de la LISR en dos tomos: I – Personas Morales y II – Personas Físicas, y está dirigida a quienes por primera vez se adentran en el análisis de este ordenamiento y aquellos que pretenden reafianzar los conceptos relacionados con esta materia, como pueden ser estudiantes de Derecho, Contabilidad, Administración de Empresas, o bien, profesionales ya titulados con experiencia en la rama fiscal.

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 
• CAPÍTULO XII Del Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Físicas
• CUADRO SINÓPTICO No. 1

DESCRIPCIÓN

La presente obra constituye un estudio integral de la LISR en dos tomos: I – Personas Morales y II – Personas Físicas, y está dirigida a quienes por primera vez se adentran en el análisis de este ordenamiento y aquellos que pretenden reafianzar los conceptos relacionados con esta materia, como pueden ser estudiantes de Derecho, Contabilidad, Administración de Empresas, o bien, profesionales ya titulados con experiencia en la rama fiscal.

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I Sujetos del Impuesto 

Título II Base Gravable de las Personas Morales 

• CAPÍTULO II Objeto del Impuesto 
• CAPÍTULO III De los ingresos de las Personas Morales 
• CAPÍTULO IV De las deducciones 
• CAPÍTULO V Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO VI Gastos e Inversiones No Deducibles 
• CAPÍTULO VII Pérdidas Fiscales 
• CAPÍTULO VIII Obligaciones Principales de las Personas Morales 

Título III 

• CAPÍTULO IX Del Régimen Simplificado de las Personas Morales 

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I Sujetos del Impuesto 

Título II Base Gravable de las Personas Morales 

• CAPÍTULO II Objeto del Impuesto 
• CAPÍTULO III De los ingresos de las Personas Morales 
• CAPÍTULO IV De las deducciones 
• CAPÍTULO V Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO VI Gastos e Inversiones No Deducibles 
• CAPÍTULO VII Pérdidas Fiscales 
• CAPÍTULO VIII Obligaciones Principales de las Personas Morales 

Título III 

• CAPÍTULO IX Del Régimen Simplificado de las Personas Morales 

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

CONTENIDO

• Página Narrativa de una trayectoria profesional

• Palabras del Autor a la primera edición 

• Prólogo de Ulises Schmill Ordóñez a la primera edición del tomo I 

• Abreviaturas utilizadas 

• TÍTULO I  CONCEPTOS JURÍDICOS FUNDAMENTALES EN LA MATERIA FISCAL
  • Capítulo 1  La Norma Jurídica
  • Capítulo 2  La Norma Fundante de un Orden Jurídico
  • Capítulo 3  La Sanción
  • Capítulo 4  Los Ambitos de Validez de las Normas
• TÍTULO II  ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANO
  • Capítulo 1  Evolución y Antecedentes del Impuesto sobre la Renta Mexicano
  • Capítulo 2  La Facultad Reglamentaria, La Resolución Miscelánea y las Disposiciones de Carácter General que Emite la SHCP

• TÍTULO III  DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANA EN VIGOR
  • Capítulo 1  Los Sujetos del Impuesto y la Fuente de la Riqueza
  • Capítulo 2  Establecimiento Permanente y Base Fija
  • Capítulo 3  Actividades Empresariales Utilizando la Asociación en Participación
  • Capítulo 4  Actividades Empresariales Utilizando el Fideicomiso
  • Capítulo 5  El Domicilio
  • Capítulo 6  El Ingreso como Objeto del Impuesto y la Base Gravable
• TÍTULO IV  INGRESO DE LAS PERSONAS MORALES
  • Capítulo 1  Ingresos Acumulables; El Ingreso en Crédito; Momento en que se Produce y Cuándo se Acumula
  • Capítulo 2  Ingresos en Bienes y en Servicios
  • Capítulo 3  Ingresos No Acumulables
  • Capítulo 4  Dividendos Obtenidos (Ingresos No Acumulables)

• TÍTULO V  INTERESES; GANANCIA Y PERDIDA INFLACIONARIA; UTILIDADES Y PERDIDAS CAMBIARIAS (COMO INGRESO Y COMO DEDUCCIÓN)
  • Capítulo 1  Concepto de Interés
  • Capítulo 2  Régimen Fiscal Aplicable a los Intereses
  • Capítulo 3  Créditos y Deudas Para Calcular el Componente Inflacionario
• TÍTULO VI  OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES
  • Capítulo 1  Intereses y Otros Ingresos de las Instituciones de Crédito
  • Capítulo 2  Intereses Obtenidos por las Instituciones de Crédito
  • Capítulo 3  Ingresos en Moneda Extranjera
  • Capítulo 4  Enajenaciones a Plazo Diferidos o en Parcialidades
  • Capítulo 5  Arrendamiento Financiero
  • Capítulo 6  Inversiones en Estados Extranjeros (Paraísos Fiscales)
  • Capítulo 7  Daños por Caso Fortuito o Fuerza Mayor; Indemnizaciones y Pérdidas
  • Capítulo 8  Ingresos por Pagos en Especie
  • Capítulo 9  Ingresos Presuntos Calculados por las Autoridades Fiscales

• APÉNDICES
  •  1  La Eterna Lucha entre Iuspositivismo y Iusnaturalismo
  •  2  El Concepto de Democracia en Kelsen
  •  3  La Norma Fundante del Orden Jurídico Mexicano Vigente, Vista por Ulises Schmill Ordóñez
  •  4  Declaración de Inconstitucionalidad por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de un Precepto Relativo a la Deducción del Costo de la Mercancía Adquirida

• Índice Analítico
• Índice Bibliográfico
• Índice Onomástico
• Índice de Ordenamientos Jurídicos Referidos
• Índice de Abreviaturas Utilizadas

DESCRIPCIÓN

Reúne, en un solo volumen, los tres tomos originales editados entre 1995 y 1998, los cuales no volvieron a salir al mercado.

Una obra de colección por 50 años de aniversario en el ejercicio profesional.

CONTENIDO

• Página Narrativa de una trayectoria profesional

• Palabras del Autor a la primera edición 

• Prólogo de Ulises Schmill Ordóñez a la primera edición del tomo I 

• Abreviaturas utilizadas 

• TÍTULO I  CONCEPTOS JURÍDICOS FUNDAMENTALES EN LA MATERIA FISCAL
  • Capítulo 1  La Norma Jurídica
  • Capítulo 2  La Norma Fundante de un Orden Jurídico
  • Capítulo 3  La Sanción
  • Capítulo 4  Los Ambitos de Validez de las Normas
• TÍTULO II  ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANO
  • Capítulo 1  Evolución y Antecedentes del Impuesto sobre la Renta Mexicano
  • Capítulo 2  La Facultad Reglamentaria, La Resolución Miscelánea y las Disposiciones de Carácter General que Emite la SHCP

• TÍTULO III  DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANA EN VIGOR
  • Capítulo 1  Los Sujetos del Impuesto y la Fuente de la Riqueza
  • Capítulo 2  Establecimiento Permanente y Base Fija
  • Capítulo 3  Actividades Empresariales Utilizando la Asociación en Participación
  • Capítulo 4  Actividades Empresariales Utilizando el Fideicomiso
  • Capítulo 5  El Domicilio
  • Capítulo 6  El Ingreso como Objeto del Impuesto y la Base Gravable
• TÍTULO IV  INGRESO DE LAS PERSONAS MORALES
  • Capítulo 1  Ingresos Acumulables; El Ingreso en Crédito; Momento en que se Produce y Cuándo se Acumula
  • Capítulo 2  Ingresos en Bienes y en Servicios
  • Capítulo 3  Ingresos No Acumulables
  • Capítulo 4  Dividendos Obtenidos (Ingresos No Acumulables)

• TÍTULO V  INTERESES; GANANCIA Y PERDIDA INFLACIONARIA; UTILIDADES Y PERDIDAS CAMBIARIAS (COMO INGRESO Y COMO DEDUCCIÓN)
  • Capítulo 1  Concepto de Interés
  • Capítulo 2  Régimen Fiscal Aplicable a los Intereses
  • Capítulo 3  Créditos y Deudas Para Calcular el Componente Inflacionario
• TÍTULO VI  OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES
  • Capítulo 1  Intereses y Otros Ingresos de las Instituciones de Crédito
  • Capítulo 2  Intereses Obtenidos por las Instituciones de Crédito
  • Capítulo 3  Ingresos en Moneda Extranjera
  • Capítulo 4  Enajenaciones a Plazo Diferidos o en Parcialidades
  • Capítulo 5  Arrendamiento Financiero
  • Capítulo 6  Inversiones en Estados Extranjeros (Paraísos Fiscales)
  • Capítulo 7  Daños por Caso Fortuito o Fuerza Mayor; Indemnizaciones y Pérdidas
  • Capítulo 8  Ingresos por Pagos en Especie
  • Capítulo 9  Ingresos Presuntos Calculados por las Autoridades Fiscales

• APÉNDICES
  •  1  La Eterna Lucha entre Iuspositivismo y Iusnaturalismo
  •  2  El Concepto de Democracia en Kelsen
  •  3  La Norma Fundante del Orden Jurídico Mexicano Vigente, Vista por Ulises Schmill Ordóñez
  •  4  Declaración de Inconstitucionalidad por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de un Precepto Relativo a la Deducción del Costo de la Mercancía Adquirida

• Índice Analítico
• Índice Bibliográfico
• Índice Onomástico
• Índice de Ordenamientos Jurídicos Referidos
• Índice de Abreviaturas Utilizadas

DESCRIPCIÓN

Reúne, en un solo volumen, los tres tomos originales editados entre 1995 y 1998, los cuales no volvieron a salir al mercado.

Una obra de colección por 50 años de aniversario en el ejercicio profesional.

Contenido

• Prólogo
• La Interrelación de los Convenios de Doble Imposición con las Medidas Antiabuso. Concepto de la OCDE
• Descripción de la Aplicación de Normas Antiabuso en la Legislación Mexicana, en la Protección de los Derechos que se Contienen en la misma
• La Aplicación de las Normas Antiabuso Contenidas en la Legislación Mexicana y su Correlación con la Interpretación de los Convenios de Doble Tributación
• Disposiciones para la Prevención del Abuso en la Aplicación de los Convenios. Disposiciones Contenidas en los Propios Tratados.

Descripción

Los estudios que conjuntan esta obra abordan un tema de creciente discusión y trascendencia en el ámbito internacional del derecho tributario: la aplicación de convenios o tratados que tienen como fin evitar la doble tributación, en relación con las medidas que cada uno de los Estados signatarios de éstos han implementado en su normativa interna para que los contribuyentes, a su vez, no abusen de la misma, evitando así el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo.

Si bien en un inicio los convenios internacionales se configuraron como una instrumentación dirigida a evitar la doble tributación, conforme han ido evolucionando las disposiciones que se establecen en éstos, aunado a la constante participación de organizaciones internacionales, tales como la OCDE y la ONU, podemos advertir que actualmente también se consideran como un medio útil para evitar la evasión y la elusión fiscal.

Contenido

• Prólogo
• La Interrelación de los Convenios de Doble Imposición con las Medidas Antiabuso. Concepto de la OCDE
• Descripción de la Aplicación de Normas Antiabuso en la Legislación Mexicana, en la Protección de los Derechos que se Contienen en la misma
• La Aplicación de las Normas Antiabuso Contenidas en la Legislación Mexicana y su Correlación con la Interpretación de los Convenios de Doble Tributación
• Disposiciones para la Prevención del Abuso en la Aplicación de los Convenios. Disposiciones Contenidas en los Propios Tratados.

Descripción

Los estudios que conjuntan esta obra abordan un tema de creciente discusión y trascendencia en el ámbito internacional del derecho tributario: la aplicación de convenios o tratados que tienen como fin evitar la doble tributación, en relación con las medidas que cada uno de los Estados signatarios de éstos han implementado en su normativa interna para que los contribuyentes, a su vez, no abusen de la misma, evitando así el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo.

Si bien en un inicio los convenios internacionales se configuraron como una instrumentación dirigida a evitar la doble tributación, conforme han ido evolucionando las disposiciones que se establecen en éstos, aunado a la constante participación de organizaciones internacionales, tales como la OCDE y la ONU, podemos advertir que actualmente también se consideran como un medio útil para evitar la evasión y la elusión fiscal.

CONTENIDO

• Concepto del Derecho y Conceptos Jurídicos Fundamentales
• Caracterización General del Derecho
• La Ciencia y la Jurisprudencia
• La Jurisprudencia Técnica
• Catálogo de Fuentes
• Bibliografía

DESCRIPCIÓN

Este libro es una introducción al estudio del derecho y un análisis de la disciplina que lo describe. El libro contiene una selección de temas cuya explicación considero necesaria para el buen aprendizaje del derecho.

He tratado de delinear los conceptos y distinciones fundamentales del derecho con el vigor y la frescura de nuevos planteamientos. El libro ciertamente es una introducción al estudio del derecho; sin embargo, espero —como dice mi inolvidable Maestro H.L.A. Hart— pueda desalentar la creencia de que una introducción deba contener sólo trivialidades y lugares comunes.

Diversas razones —la insistencia del Dr. Fernando Serrano y de otros queridos colegas— me llevaron a preparar este libro en forma de manual. En todo caso me decidí a escribirlo para dotar al estudiante un libro que le permita acceder con sencillez a la teoría del derecho y a la dogmática jurídica contemporáneas, así como al conocimiento de la historia y evolución de sus conceptos.

El libro está plagado de derecho clásico, principalmente de las fuentes romanas. Sigue como hilo conductor a la jurisprudencia analítica (lato sensu), en tanto se encarga del esclarecimiento del marco general del pensamiento jurídico. El trabajo se divide en Cuatro Partes, cuyos capítulos pueden verse en el Sumario. Comienza con planteamientos propedéuticos y metodológicos, sigue con el análisis de los conceptos jurídicos fundamentales, deteniéndose en el funcionamiento del orden jurídico. Por último aborda el problema de la interpretación jurídica, terminando con un debate crítico sobre el deslinde entre derecho y moral.

Mi propósito en este libro es construir a partir de datos incontrovertibles un conjunto de generalizaciones empíricas que permitan establecer rasgos definitorios del derecho que, aunque pocos en número, puedan ser únicamente vencidos por enunciados verdaderos que los contradigan.

Si bien el libro se encuentra influenciado por la jurisprudencia analítica no se aleja de la tradición romano germánica y, por tanto, a la larga cadena que ha dado forma al pensamiento de Europa continental. Por otro lado mantiene una fuerte liga con el positivismo como lo manejó Jeremy Bentham, John Austin, Hans Kelsen, y, en la actualidad Eugenio Bulygin y Ulises Schmill.

Una breve aproximación a la estructura del libro: en el capítulo primero anuncio la estrategia que habrá de seguirse y realizo un estudio analítico del uso de la expresión 'derecho' desde los tiempos clásicos con la ayuda de los enunciados disposicionales. Concluyendo que desde siempre el derecho ha sido un lenguaje. Con la idea de dilucidar la definición del derecho desde el inicio de su uso profesional.

CONTENIDO

• Concepto del Derecho y Conceptos Jurídicos Fundamentales
• Caracterización General del Derecho
• La Ciencia y la Jurisprudencia
• La Jurisprudencia Técnica
• Catálogo de Fuentes
• Bibliografía

DESCRIPCIÓN

Este libro es una introducción al estudio del derecho y un análisis de la disciplina que lo describe. El libro contiene una selección de temas cuya explicación considero necesaria para el buen aprendizaje del derecho.

He tratado de delinear los conceptos y distinciones fundamentales del derecho con el vigor y la frescura de nuevos planteamientos. El libro ciertamente es una introducción al estudio del derecho; sin embargo, espero —como dice mi inolvidable Maestro H.L.A. Hart— pueda desalentar la creencia de que una introducción deba contener sólo trivialidades y lugares comunes.

Diversas razones —la insistencia del Dr. Fernando Serrano y de otros queridos colegas— me llevaron a preparar este libro en forma de manual. En todo caso me decidí a escribirlo para dotar al estudiante un libro que le permita acceder con sencillez a la teoría del derecho y a la dogmática jurídica contemporáneas, así como al conocimiento de la historia y evolución de sus conceptos.

El libro está plagado de derecho clásico, principalmente de las fuentes romanas. Sigue como hilo conductor a la jurisprudencia analítica (lato sensu), en tanto se encarga del esclarecimiento del marco general del pensamiento jurídico. El trabajo se divide en Cuatro Partes, cuyos capítulos pueden verse en el Sumario. Comienza con planteamientos propedéuticos y metodológicos, sigue con el análisis de los conceptos jurídicos fundamentales, deteniéndose en el funcionamiento del orden jurídico. Por último aborda el problema de la interpretación jurídica, terminando con un debate crítico sobre el deslinde entre derecho y moral.

Mi propósito en este libro es construir a partir de datos incontrovertibles un conjunto de generalizaciones empíricas que permitan establecer rasgos definitorios del derecho que, aunque pocos en número, puedan ser únicamente vencidos por enunciados verdaderos que los contradigan.

Si bien el libro se encuentra influenciado por la jurisprudencia analítica no se aleja de la tradición romano germánica y, por tanto, a la larga cadena que ha dado forma al pensamiento de Europa continental. Por otro lado mantiene una fuerte liga con el positivismo como lo manejó Jeremy Bentham, John Austin, Hans Kelsen, y, en la actualidad Eugenio Bulygin y Ulises Schmill.

Una breve aproximación a la estructura del libro: en el capítulo primero anuncio la estrategia que habrá de seguirse y realizo un estudio analítico del uso de la expresión 'derecho' desde los tiempos clásicos con la ayuda de los enunciados disposicionales. Concluyendo que desde siempre el derecho ha sido un lenguaje. Con la idea de dilucidar la definición del derecho desde el inicio de su uso profesional.