CONTENIDO

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I Sujetos del Impuesto 

Título II Base Gravable de las Personas Morales 

• CAPÍTULO II Objeto del Impuesto 
• CAPÍTULO III De los ingresos de las Personas Morales 
• CAPÍTULO IV De las deducciones 
• CAPÍTULO V Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO VI Gastos e Inversiones No Deducibles 
• CAPÍTULO VII Pérdidas Fiscales 
• CAPÍTULO VIII Obligaciones Principales de las Personas Morales 

Título III 

• CAPÍTULO IX Del Régimen Simplificado de las Personas Morales
• CAPÍTULO X Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Morales
• Decreto de Estímulos Fiscales para la Región Fronteriza Norte 

DESCRIPCIÓN

La presente obra constituye un estudio integral de la LISR en dos tomos: I – Personas Morales y II – Personas Físicas, y está dirigida a quienes por primera vez se adentran en el análisis de este ordenamiento y aquellos que pretenden reafianzar los conceptos relacionados con esta materia, como pueden ser estudiantes de Derecho, Contabilidad, Administración de Empresas, o bien, profesionales ya titulados con experiencia en la rama fiscal.

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

CONTENIDO

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I Sujetos del Impuesto 

Título II Base Gravable de las Personas Morales 

• CAPÍTULO II Objeto del Impuesto 
• CAPÍTULO III De los ingresos de las Personas Morales 
• CAPÍTULO IV De las deducciones 
• CAPÍTULO V Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO VI Gastos e Inversiones No Deducibles 
• CAPÍTULO VII Pérdidas Fiscales 
• CAPÍTULO VIII Obligaciones Principales de las Personas Morales 

Título III 

• CAPÍTULO IX Del Régimen Simplificado de las Personas Morales
• CAPÍTULO X Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Morales
• Decreto de Estímulos Fiscales para la Región Fronteriza Norte 

DESCRIPCIÓN

La presente obra constituye un estudio integral de la LISR en dos tomos: I – Personas Morales y II – Personas Físicas, y está dirigida a quienes por primera vez se adentran en el análisis de este ordenamiento y aquellos que pretenden reafianzar los conceptos relacionados con esta materia, como pueden ser estudiantes de Derecho, Contabilidad, Administración de Empresas, o bien, profesionales ya titulados con experiencia en la rama fiscal.

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

CONTENIDO

Antecedentes del Autor
Comentario a la Reforma Fiscal de 2002
Palabras del Autor a la Ley del ISR, Vigente a Partir del 1o. de Enero de 2002
Prólogo

Título I Disposiciones Generales

CAPÍTULO I       De los Ingresos por Salarios y en General por la
                         Prestación de un Servicio Personal Subordinado
CAPÍTULO II       De los Ingresos por Actividades
                         Empresariales y Profesionales
CAPÍTULO II-A    Del Régimen General de las Actividades
                         Empresariales
CAPÍTULO II-B   Del Régimen de Incorporación Fiscal
CAPÍTULO II-C   De los Ingresos por Honorarios y en General
                         por la Prestación de un Servicio Personal
                         Independiente
CAPÍTULO III      De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles
CAPÍTULO IV      De los Ingresos por Enajenación de Bienes
CAPÍTULO V       De los Ingresos por Adquisición de Bienes
CAPÍTULO VI      De los Ingresos por Intereses
CAPÍTULO VII     De los Ingresos por Obtención de Premios
CAPÍTULO VIII    De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales
CAPÍTULO IX      De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas
CAPÍTULO X       De los Requisitos de las Deducciones
CAPÍTULO XI      De la Declaración Anual
CAPÍTULO XII     Del Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas

CUADRO SINÓPTICO No. 1

CONTENIDO

Antecedentes del Autor
Comentario a la Reforma Fiscal de 2002
Palabras del Autor a la Ley del ISR, Vigente a Partir del 1o. de Enero de 2002
Prólogo

Título I Disposiciones Generales

CAPÍTULO I       De los Ingresos por Salarios y en General por la
                         Prestación de un Servicio Personal Subordinado
CAPÍTULO II       De los Ingresos por Actividades
                         Empresariales y Profesionales
CAPÍTULO II-A    Del Régimen General de las Actividades
                         Empresariales
CAPÍTULO II-B   Del Régimen de Incorporación Fiscal
CAPÍTULO II-C   De los Ingresos por Honorarios y en General
                         por la Prestación de un Servicio Personal
                         Independiente
CAPÍTULO III      De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles
CAPÍTULO IV      De los Ingresos por Enajenación de Bienes
CAPÍTULO V       De los Ingresos por Adquisición de Bienes
CAPÍTULO VI      De los Ingresos por Intereses
CAPÍTULO VII     De los Ingresos por Obtención de Premios
CAPÍTULO VIII    De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales
CAPÍTULO IX      De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas
CAPÍTULO X       De los Requisitos de las Deducciones
CAPÍTULO XI      De la Declaración Anual
CAPÍTULO XII     Del Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas

CUADRO SINÓPTICO No. 1

CONTENIDO

Presentación

Abreviaturas

Índice Temático

CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

Artículo 1. Objeto de la ley

1.1. Comentarios al texto legal

1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

2.1. Comentarios al texto legal

2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

3.1. Comentarios al texto legal

3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

4.1. Comentarios al texto legal

4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

5.1. Comentarios al texto legal

5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 6. Difusión masiva de derechos

6.1. Comentarios al texto legal

Artículo 7. Acceso a información fiscal

7.1. Comentarios al texto legal

Artículo 8. Oficinas de orientación

8.1. Comentarios al texto legal

Artículo 9. Derechos de consultas

9.1. Comentarios al texto legal

9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 10. Confidencialidad de datos

10.1. Comentarios al texto legal

10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 11. Lotería fiscales federal

11.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

Artículo 12. Información

12.1. Comentarios al texto legal

12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 13. Autocorrección

13.1. Comentarios al texto legal

13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 14. Autocorrección: medios

14.1. Comentarios al texto legal

14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 15. Corrección, medios y plazos

15.1. Comentarios al texto legal

15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

16.1. Comentarios al texto legal

Artículo 17. Corrección y multas

17.1. Comentarios al texto legal

17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 18. Plazo para la determinación

18.1. Comentarios al texto legal

Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

19.1. Comentarios al texto legal

19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

20.1. Comentarios al texto legal

20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

Artículo 21. Buena fe del contribuyente

21.1. Comentarios al texto legal

Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

22.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

23.1. Comentarios al texto legal

23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 24. Expediente en RR y JCA

24.1. Comentarios al texto legal

24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Bibliografía

Legislación

Descripción

La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

“…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”

De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.

 

José Francisco Plascencia Rodríguez.

 

CONTENIDO

Presentación

Abreviaturas

Índice Temático

CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

Artículo 1. Objeto de la ley

1.1. Comentarios al texto legal

1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

2.1. Comentarios al texto legal

2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

3.1. Comentarios al texto legal

3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

4.1. Comentarios al texto legal

4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

5.1. Comentarios al texto legal

5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 6. Difusión masiva de derechos

6.1. Comentarios al texto legal

Artículo 7. Acceso a información fiscal

7.1. Comentarios al texto legal

Artículo 8. Oficinas de orientación

8.1. Comentarios al texto legal

Artículo 9. Derechos de consultas

9.1. Comentarios al texto legal

9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 10. Confidencialidad de datos

10.1. Comentarios al texto legal

10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 11. Lotería fiscales federal

11.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

Artículo 12. Información

12.1. Comentarios al texto legal

12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 13. Autocorrección

13.1. Comentarios al texto legal

13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 14. Autocorrección: medios

14.1. Comentarios al texto legal

14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 15. Corrección, medios y plazos

15.1. Comentarios al texto legal

15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

16.1. Comentarios al texto legal

Artículo 17. Corrección y multas

17.1. Comentarios al texto legal

17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 18. Plazo para la determinación

18.1. Comentarios al texto legal

Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

19.1. Comentarios al texto legal

19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

20.1. Comentarios al texto legal

20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

Artículo 21. Buena fe del contribuyente

21.1. Comentarios al texto legal

Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

22.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

23.1. Comentarios al texto legal

23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 24. Expediente en RR y JCA

24.1. Comentarios al texto legal

24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Bibliografía

Legislación

Descripción

La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

“…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”

De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.

 

José Francisco Plascencia Rodríguez.

 

CONTENIDO

Derecho Fiscal Mexicano – Ensayos sobre su práctica y enseñanza en homenaje a Agustín López Padilla

  Capítulo I

• Parte General del Derecho Tributario

  Capítulo II

• Parte Procesal del Derecho Tributario

  Capítulo III

• Derecho Internacional Tributario

  Capítulo IV

• Derechos Fundamentales de los Contribuyentes

  Capítulo V

• Enseñanza del Derecho Tributario

Anecdotario

Descripción

Agustín López Padilla era el DEcano de la UP, institución en la que dio clases de manera ininterrumpida por más de 43 años, ochenta y seis semestres sin faltar uno. Se dice fácil. Además fue uno de los fundadores de los posgrados en derecho em la Universidad, donde impartió clases de Principios Gerenales de Derecho Fiscal, Impuesto sobre la Renta y Derecho Procesal Fiscal.

Con el decidido apoyo de la UP y la autorización de la familia de Agustín, aunado al incansable e invaluable apoyo de Patricia López Padilla Barrera, su hija y heredera académica, invitamos a quienes han poblado estas páginas con sus ideas. Este homenaje académico es un trabajo que vale la pena leer.

Para muchos la UP es considerada como la mejor escuela de Derecho en nuestro país, sin duda parte de ese reconocimiento se debe al esfuerzo de Agustín López Padilla, a su incansable trabajo para formar a los mejores fiscalistas de México.

Esta obra reúne a unos cuantos amigos, colegas, directivos y exalumnos de Agustín, quienes han participado generosa y decididamente en su creación. Y digo generosamente, porque además de aceptar dedicar tiempoy esfuerzo a escribir, han decidido que la totalidad de ganancias que la misma genere como regalías, sean donadas al Comedor Santa María, una fundación que era predilecta y apoyada por López Padilla, debido a la espléndida labor que esta realiza a favor de nilos de escasos recursos desde hace muchos años.

Ojalá este libro sea todo un éxito en ventas, de esta manera los niños mexicanos serán apoyados una vez más en su memoria. Gracias lector, lectora por acercarte a esta obra, por adquirirla y honrar la memoria de nuestro querido maestro.

CONTENIDO

Derecho Fiscal Mexicano – Ensayos sobre su práctica y enseñanza en homenaje a Agustín López Padilla

  Capítulo I

• Parte General del Derecho Tributario

  Capítulo II

• Parte Procesal del Derecho Tributario

  Capítulo III

• Derecho Internacional Tributario

  Capítulo IV

• Derechos Fundamentales de los Contribuyentes

  Capítulo V

• Enseñanza del Derecho Tributario

Anecdotario

Descripción

Agustín López Padilla era el DEcano de la UP, institución en la que dio clases de manera ininterrumpida por más de 43 años, ochenta y seis semestres sin faltar uno. Se dice fácil. Además fue uno de los fundadores de los posgrados en derecho em la Universidad, donde impartió clases de Principios Gerenales de Derecho Fiscal, Impuesto sobre la Renta y Derecho Procesal Fiscal.

Con el decidido apoyo de la UP y la autorización de la familia de Agustín, aunado al incansable e invaluable apoyo de Patricia López Padilla Barrera, su hija y heredera académica, invitamos a quienes han poblado estas páginas con sus ideas. Este homenaje académico es un trabajo que vale la pena leer.

Para muchos la UP es considerada como la mejor escuela de Derecho en nuestro país, sin duda parte de ese reconocimiento se debe al esfuerzo de Agustín López Padilla, a su incansable trabajo para formar a los mejores fiscalistas de México.

Esta obra reúne a unos cuantos amigos, colegas, directivos y exalumnos de Agustín, quienes han participado generosa y decididamente en su creación. Y digo generosamente, porque además de aceptar dedicar tiempoy esfuerzo a escribir, han decidido que la totalidad de ganancias que la misma genere como regalías, sean donadas al Comedor Santa María, una fundación que era predilecta y apoyada por López Padilla, debido a la espléndida labor que esta realiza a favor de nilos de escasos recursos desde hace muchos años.

Ojalá este libro sea todo un éxito en ventas, de esta manera los niños mexicanos serán apoyados una vez más en su memoria. Gracias lector, lectora por acercarte a esta obra, por adquirirla y honrar la memoria de nuestro querido maestro.

CONTENIDO

• Introducción
• Beneficios empresariales
• Otras rentas
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

Como consecuencia de la globalización en la que ya participan la casi totalidad de los países desarrollados y en vías de desarrollo, ha surgido la necesidad de establecer múltiples regulaciones que tienden a defender los intereses de cada país y los de las personas físicas y morales que llevan a cabo operaciones en dos o más países y que, por lo tanto, podrían verse afectadas por las disposiciones fiscales de cada uno de ellos, provocando duplicidad de gravámenes aplicados a una misma operación o actividad.

Los tratados tendientes a evitar la doble imposición como la evasión fiscal se han multiplicado y se celebran con asombrosa frecuencia. Nuestro país no podía ser la excepción y, a la fecha ha celebrado convenios de este tipo con diversos países de los cinco continentes. Estos convenios se perfeccionan y enriquecen, y cada vez cubren campos de acción más amplios. Por la múltiple participación activa de los particulares afectados, se avanza mucho en todos los puntos relativos para evitar la doble imposición, al grado de presentarse cada vez menos controversias sobre ella.

CONTENIDO

• Introducción
• Beneficios empresariales
• Otras rentas
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

Como consecuencia de la globalización en la que ya participan la casi totalidad de los países desarrollados y en vías de desarrollo, ha surgido la necesidad de establecer múltiples regulaciones que tienden a defender los intereses de cada país y los de las personas físicas y morales que llevan a cabo operaciones en dos o más países y que, por lo tanto, podrían verse afectadas por las disposiciones fiscales de cada uno de ellos, provocando duplicidad de gravámenes aplicados a una misma operación o actividad.

Los tratados tendientes a evitar la doble imposición como la evasión fiscal se han multiplicado y se celebran con asombrosa frecuencia. Nuestro país no podía ser la excepción y, a la fecha ha celebrado convenios de este tipo con diversos países de los cinco continentes. Estos convenios se perfeccionan y enriquecen, y cada vez cubren campos de acción más amplios. Por la múltiple participación activa de los particulares afectados, se avanza mucho en todos los puntos relativos para evitar la doble imposición, al grado de presentarse cada vez menos controversias sobre ella.

CONTENIDO

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

CONTENIDO

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

Índice General
Presentación
Abreviaturas Utilizadas

Capítulo 1 El Estado y sus Funciones
SUMARIO: INTRODUCCIÓN. 1.1. EL ESTADO. 1.1.1. Definición Doctrinal. 1.2. FUNCIONES. 1.2.1. Constitucionales. 1.2.2. Doctrinales. 1.2.3. Jurisdiccionales. 1.3.EL ACTO ADMINISTRATIVO. 1.3.1. Definición Doctrinal. 1.3.2. Definición Jurisdiccional. 1.3.3. Elementos. 1.3.4. Requisitos Constitucionales. 1.3.4.1. Autoridad y Competencia. 1.3.4.2. Fundamentación y Motivación. 1.3.4.3. Legalidad del Procedimiento. 1.3.5. Principio de Legalidad. 1.3.5.1. Definición Doctrinal. 1.3.5.2. Definición Jurisdiccional. 1.3.5.3. Vigencia del PdeL. 1.3.6. Seguridad Jurídica. 1.4. LA ACTIVIDAD FINANCIERA. 1.4.1. Definición y Elementos. 1.4.2. Marco Jurídico. 1.4.3. Aspectos Tradicionales. 1.4.4. Aspectos Modernos. 1.4.4.1. El Aspecto Informático. 1.4.4.2. El Aspecto Psicológico. 1.5. GENERALIDADES DE LA TRIBUTACIÓN. 1.5.1. Clasificación de los Tributos. 1.5.2. Destino de las Contribuciones. 1.5.3. Requisitos de las Contribuciones. 1.5.4. Principios de las Contribuciones. 1.5.5. Garantías de las Contribuciones. CONCLUSIONES

Capítulo 2 La Obligación Tributaria
SUMARIO: INTRODUCCIÓN. 2.1. LA OBLIGACIÓN FISCAL. 2.1.1. Definición Literal. 2.1.2. Definición Doctrinal. 2.1.3. Definición Jurisdiccional. 2.2. CLASIFICACIÓN. 2.2.1. La Obligación Sustantiva. 2.2.2. Las Obligaciones Formales. 2.2.2.1. Obligación de Registro o RFC. 2.2.2.2. Obligación de Llevar Contabilidad. 2.2.2.3. Obligación de Expedir Comprobantes. 2.2.2.4. Obligación de Presentar Declaraciones. 2.2.3. Sujeción del Cumplimiento Obligacional a Reglas. 2.3. MARCO JURÍDICO. 2.3.1. Constitucional. 2.3.2. Legal. 2.4. FIGURAS DE EXTINCIÓN. 2.4.1. Extinción Normal: El Pago. 2.4.2. Otras Formas Diversas de Extinción. 2.4.2.1. Dación en Pago.
2.4.2.2. Compensación. 2.4.2.3. Condonación. 2.4.2.4. Novación. 2.4.2.5. Prescripción y Caducidad. CONCLUSIONES.

Capítulo 3 Los Sujetos de la Tributación
SUMARIO: INTRODUCCIÓN. 3.1. LA RELACIÓN-JURÍDICO-TRIBUTARIA. 3.1.1. Definición Doctrinal. 3.1.2. Definición Legal. 3.1.3. Definición Jurisdiccional. 3.2. El SUJETO ACTIVO. 3.2.1. Definición Doctrinal. 3.2.2. Definición Legal. 3.2.3. Marco Jurídico. 3.3. El SUJETO PASIVO. 3.3.1. Definición Doctrinal. 3.3.2. Definición Jurídica. 3.3.2.1. Constitucional. 3.3.2.2. Legal. 3.3.3. Definición Jurisdiccional. 3.3.4. Clasificación. 3.3.5. Marco Jurídico. 3.4. EL RESPONSABLE SOLIDARIO. 3.4.1. Definición Doctrinal. 3.4.2. Definición Legal. 3.4.3. Definición Jurisdiccional. 3.4.4. Marco Jurídico. CONCLUSIONES

Bibliografía

Índice General
Presentación
Abreviaturas Utilizadas

Capítulo 1 El Estado y sus Funciones
SUMARIO: INTRODUCCIÓN. 1.1. EL ESTADO. 1.1.1. Definición Doctrinal. 1.2. FUNCIONES. 1.2.1. Constitucionales. 1.2.2. Doctrinales. 1.2.3. Jurisdiccionales. 1.3.EL ACTO ADMINISTRATIVO. 1.3.1. Definición Doctrinal. 1.3.2. Definición Jurisdiccional. 1.3.3. Elementos. 1.3.4. Requisitos Constitucionales. 1.3.4.1. Autoridad y Competencia. 1.3.4.2. Fundamentación y Motivación. 1.3.4.3. Legalidad del Procedimiento. 1.3.5. Principio de Legalidad. 1.3.5.1. Definición Doctrinal. 1.3.5.2. Definición Jurisdiccional. 1.3.5.3. Vigencia del PdeL. 1.3.6. Seguridad Jurídica. 1.4. LA ACTIVIDAD FINANCIERA. 1.4.1. Definición y Elementos. 1.4.2. Marco Jurídico. 1.4.3. Aspectos Tradicionales. 1.4.4. Aspectos Modernos. 1.4.4.1. El Aspecto Informático. 1.4.4.2. El Aspecto Psicológico. 1.5. GENERALIDADES DE LA TRIBUTACIÓN. 1.5.1. Clasificación de los Tributos. 1.5.2. Destino de las Contribuciones. 1.5.3. Requisitos de las Contribuciones. 1.5.4. Principios de las Contribuciones. 1.5.5. Garantías de las Contribuciones. CONCLUSIONES

Capítulo 2 La Obligación Tributaria
SUMARIO: INTRODUCCIÓN. 2.1. LA OBLIGACIÓN FISCAL. 2.1.1. Definición Literal. 2.1.2. Definición Doctrinal. 2.1.3. Definición Jurisdiccional. 2.2. CLASIFICACIÓN. 2.2.1. La Obligación Sustantiva. 2.2.2. Las Obligaciones Formales. 2.2.2.1. Obligación de Registro o RFC. 2.2.2.2. Obligación de Llevar Contabilidad. 2.2.2.3. Obligación de Expedir Comprobantes. 2.2.2.4. Obligación de Presentar Declaraciones. 2.2.3. Sujeción del Cumplimiento Obligacional a Reglas. 2.3. MARCO JURÍDICO. 2.3.1. Constitucional. 2.3.2. Legal. 2.4. FIGURAS DE EXTINCIÓN. 2.4.1. Extinción Normal: El Pago. 2.4.2. Otras Formas Diversas de Extinción. 2.4.2.1. Dación en Pago.
2.4.2.2. Compensación. 2.4.2.3. Condonación. 2.4.2.4. Novación. 2.4.2.5. Prescripción y Caducidad. CONCLUSIONES.

Capítulo 3 Los Sujetos de la Tributación
SUMARIO: INTRODUCCIÓN. 3.1. LA RELACIÓN-JURÍDICO-TRIBUTARIA. 3.1.1. Definición Doctrinal. 3.1.2. Definición Legal. 3.1.3. Definición Jurisdiccional. 3.2. El SUJETO ACTIVO. 3.2.1. Definición Doctrinal. 3.2.2. Definición Legal. 3.2.3. Marco Jurídico. 3.3. El SUJETO PASIVO. 3.3.1. Definición Doctrinal. 3.3.2. Definición Jurídica. 3.3.2.1. Constitucional. 3.3.2.2. Legal. 3.3.3. Definición Jurisdiccional. 3.3.4. Clasificación. 3.3.5. Marco Jurídico. 3.4. EL RESPONSABLE SOLIDARIO. 3.4.1. Definición Doctrinal. 3.4.2. Definición Legal. 3.4.3. Definición Jurisdiccional. 3.4.4. Marco Jurídico. CONCLUSIONES

Bibliografía