CONTENIDO

• Introducción
• Beneficios empresariales
• Otras rentas
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

Como consecuencia de la globalización en la que ya participan la casi totalidad de los países desarrollados y en vías de desarrollo, ha surgido la necesidad de establecer múltiples regulaciones que tienden a defender los intereses de cada país y los de las personas físicas y morales que llevan a cabo operaciones en dos o más países y que, por lo tanto, podrían verse afectadas por las disposiciones fiscales de cada uno de ellos, provocando duplicidad de gravámenes aplicados a una misma operación o actividad.

Los tratados tendientes a evitar la doble imposición como la evasión fiscal se han multiplicado y se celebran con asombrosa frecuencia. Nuestro país no podía ser la excepción y, a la fecha ha celebrado convenios de este tipo con diversos países de los cinco continentes. Estos convenios se perfeccionan y enriquecen, y cada vez cubren campos de acción más amplios. Por la múltiple participación activa de los particulares afectados, se avanza mucho en todos los puntos relativos para evitar la doble imposición, al grado de presentarse cada vez menos controversias sobre ella.

CONTENIDO

• Introducción
• Beneficios empresariales
• Otras rentas
• Conclusiones

DESCRIPCIÓN

Como consecuencia de la globalización en la que ya participan la casi totalidad de los países desarrollados y en vías de desarrollo, ha surgido la necesidad de establecer múltiples regulaciones que tienden a defender los intereses de cada país y los de las personas físicas y morales que llevan a cabo operaciones en dos o más países y que, por lo tanto, podrían verse afectadas por las disposiciones fiscales de cada uno de ellos, provocando duplicidad de gravámenes aplicados a una misma operación o actividad.

Los tratados tendientes a evitar la doble imposición como la evasión fiscal se han multiplicado y se celebran con asombrosa frecuencia. Nuestro país no podía ser la excepción y, a la fecha ha celebrado convenios de este tipo con diversos países de los cinco continentes. Estos convenios se perfeccionan y enriquecen, y cada vez cubren campos de acción más amplios. Por la múltiple participación activa de los particulares afectados, se avanza mucho en todos los puntos relativos para evitar la doble imposición, al grado de presentarse cada vez menos controversias sobre ella.

CONTENIDO

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

CONTENIDO

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

CONTENIDO

Capítulo 1 Estructura Fiscal Federal

Capítulo 2 La Justicia Administrativa y el Proceso

Capítulo 3 Normas y Principios que Rigen los Trámites Administrativos en Materia Tributaria

Capítulo 4 Las Consultas en Materia Fiscal    

Capítulo 5 Procedimientos Relacionados con la Extinción de Créditos Fiscales 

Capítulo 6 Prescripción y Caducidad en Materia Fiscal

Capítulo 7 El Pago de lo indebido y sus Medios de Defensa

Capítulo 8 Instancia para Desvirtuar la Última Acta Parcial de Visita Domiciliaria

Capítulo 9 Los Recursos Administrativos

Capítulo 10 Juicio Contencioso Administrativo

Capítulo 11 El Amparo en Materia Fiscal

Capítulo 12 El Procedimiento Amistoso de Solución de Controversias Fiscales Internacionales

Bibliografía 

Descripción

Paul Valéry, escritor francés apuntaba: los libros tienen los mismos enemigos que el hombre: el fuego, el tiempo y su propio contenido; ahora bien, si usamos esta alegoría a los libros de derecho, hay un enemigo más: el gobierno, con sus continuas reformas legislativas, que provocan la obsolescencia de estas obras.

Todo trabajo en materia fiscal, se enfrenta al problema de perder actualidad por virtud de que el gobierno, es ávido de reformar las leyes tributarias. En el Diario Oficial de la Federación del 13 de junio del 2016, se publica el Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, lo que nos obligó a rehacer el Capítulo 10 de este libro, cuya quinta edición estaba en impresión, y que en esta sexta edición presentamos resaltando en las conocidas letras negrillas la reforma que modifica el texto original del libro.

Hacemos notar que esta reforma entró en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial (14 de junio del año 2016). No obstante de su entrada en vigor, los juicios que se encuentren en trámite, una vez entrada en vigor la reforma, se tramitarán hasta su total resolución con base en las normas vigentes en el momento de presentación de la demanda.

No conforme con lo anterior, en el Diario Oficial de la Federación del 18 de julio del 2016, aparecen publicado el Sistema Nacional Anticorrupción, con la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (antes Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa) y al que no solo se le cambia el nombre, sino que se le reestructura, ampliando su competencia a la materia de responsabilidades administrativas de los servidores públicos

En la presente edición, tratamos de cubrir estas reformas legislativas, y para que el lector pueda distinguirlas e identificarlas, aparecen en letras negrillas.

CONTENIDO

Capítulo 1 Estructura Fiscal Federal

Capítulo 2 La Justicia Administrativa y el Proceso

Capítulo 3 Normas y Principios que Rigen los Trámites Administrativos en Materia Tributaria

Capítulo 4 Las Consultas en Materia Fiscal    

Capítulo 5 Procedimientos Relacionados con la Extinción de Créditos Fiscales 

Capítulo 6 Prescripción y Caducidad en Materia Fiscal

Capítulo 7 El Pago de lo indebido y sus Medios de Defensa

Capítulo 8 Instancia para Desvirtuar la Última Acta Parcial de Visita Domiciliaria

Capítulo 9 Los Recursos Administrativos

Capítulo 10 Juicio Contencioso Administrativo

Capítulo 11 El Amparo en Materia Fiscal

Capítulo 12 El Procedimiento Amistoso de Solución de Controversias Fiscales Internacionales

Bibliografía 

Descripción

Paul Valéry, escritor francés apuntaba: los libros tienen los mismos enemigos que el hombre: el fuego, el tiempo y su propio contenido; ahora bien, si usamos esta alegoría a los libros de derecho, hay un enemigo más: el gobierno, con sus continuas reformas legislativas, que provocan la obsolescencia de estas obras.

Todo trabajo en materia fiscal, se enfrenta al problema de perder actualidad por virtud de que el gobierno, es ávido de reformar las leyes tributarias. En el Diario Oficial de la Federación del 13 de junio del 2016, se publica el Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, lo que nos obligó a rehacer el Capítulo 10 de este libro, cuya quinta edición estaba en impresión, y que en esta sexta edición presentamos resaltando en las conocidas letras negrillas la reforma que modifica el texto original del libro.

Hacemos notar que esta reforma entró en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial (14 de junio del año 2016). No obstante de su entrada en vigor, los juicios que se encuentren en trámite, una vez entrada en vigor la reforma, se tramitarán hasta su total resolución con base en las normas vigentes en el momento de presentación de la demanda.

No conforme con lo anterior, en el Diario Oficial de la Federación del 18 de julio del 2016, aparecen publicado el Sistema Nacional Anticorrupción, con la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (antes Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa) y al que no solo se le cambia el nombre, sino que se le reestructura, ampliando su competencia a la materia de responsabilidades administrativas de los servidores públicos

En la presente edición, tratamos de cubrir estas reformas legislativas, y para que el lector pueda distinguirlas e identificarlas, aparecen en letras negrillas.

CONTENIDO

Palabras del Autor

Prólogo de Ulises Schmill Ordóñez

Palabras del Autor a la Compilación en un tomo

TITULO I  CONCEPTOS JURIDICOS FUNDAMENTALES EN LA MATERIA FISCAL

Capítulo 1  La Norma Jurídica

Capítulo 2  La Norma Fundante de un Orden Jurídico

Capítulo 3  La Sanción

Capítulo 4  Los Ambitos de Validez de las Normas

TITULO II  ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANO

Capítulo 1  Evolución y Antecedentes del Impuesto sobre la Renta Mexicano

Capítulo 2  La Facultad Reglamentaria, La Resolución Miscelánea y las Disposiciones de Carácter General que Emite la SHCP

TITULO III  DESCRIPCION Y ANALISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANA EN VIGOR

Capítulo 1  Los Sujetos del Impuesto y la Fuente de la Riqueza

Capítulo 2  Establecimiento Permanente y Base Fija

Capítulo 3  Actividades Empresariales Utilizando la Asociación en Participación

Capítulo 4  Actividades Empresariales Utilizando el Fideicomiso

Capítulo 5  El Domicilio

Capítulo 6  El Ingreso como Objeto del Impuesto y la Base Gravable

TITULO IV  INGRESO DE LAS PERSONAS MORALES

Capítulo 1  Ingresos Acumulables; El Ingreso en Crédito; Momento en que se Produce y Cuándo se Acumula

Capítulo 2  Ingresos en Bienes y en Servicios

Capítulo 3  Ingresos No Acumulables

Capítulo 4  Dividendos Obtenidos (Ingresos No Acumulables)

TITULO V  INTERES; GANANCIA Y PERDIDA INFLACIONARIA; UTILIDADES Y PERDIDAS CAMBIARIAS (COMO INGRESO Y COMO DEDUCCION)

Capítulo 1  Concepto de Interés

Capítulo 2  Régimen Fiscal Aplicable a los Intereses

Capítulo 3  Créditos y Deudas Para Calcular el Componente Inflacionario

TITULO VI  OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES

Capítulo 1  Intereses y Otros Ingresos de las Instituciones de Crédito

Capítulo 2  Intereses Obtenidos por las Instituciones de Crédito

Capítulo 3  Ingresos en Moneda Extranjera

Capítulo 4  Enajenaciones a Plazo Diferidos o en Parcialidades

Capítulo 5  Arrendamiento Financiero

Capítulo 6  Inversiones en Estados Extranjeros (Paraísos Fiscales)

Capítulo 7  Daños por Caso Fortuito o Fuerza Mayor; Indemnizaciones y Pérdidas

Capítulo 8  Ingresos por Pagos en Especie

Capítulo 9  Ingresos Presuntos Calculados por las Autoridades Fiscales

APENDICES

1. La Eterna Lucha entre Iuspositivismo y Iusnaturalismo
2. El Concepto de Democracia en Kelsen
3. La Norma Fundante del Orden Jurídico Mexicano Vigente, Vista por Ulises Schmill Ordóñez
4. Declaración de Inconstitucionalidad por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de un Precepto Relativo a la Deducción del Costo de la Mercancía Adquirida

Índice Analítico

Índice Bibliográfico

Índice Onomástico

Índice de Ordenamientos Jurídicos Referidos

Índice de Abreviaturas Utilizadas

DESCRIPCIÓN

Reúne, en un solo volumen, los tres tomos originales editados entre 1995 y 1998, los cuales no volvieron a salir al mercado.

Una obra de colección por 50 años de aniversario en el ejercicio profesional.

CONTENIDO

Palabras del Autor

Prólogo de Ulises Schmill Ordóñez

Palabras del Autor a la Compilación en un tomo

TITULO I  CONCEPTOS JURIDICOS FUNDAMENTALES EN LA MATERIA FISCAL

Capítulo 1  La Norma Jurídica

Capítulo 2  La Norma Fundante de un Orden Jurídico

Capítulo 3  La Sanción

Capítulo 4  Los Ambitos de Validez de las Normas

TITULO II  ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANO

Capítulo 1  Evolución y Antecedentes del Impuesto sobre la Renta Mexicano

Capítulo 2  La Facultad Reglamentaria, La Resolución Miscelánea y las Disposiciones de Carácter General que Emite la SHCP

TITULO III  DESCRIPCION Y ANALISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANA EN VIGOR

Capítulo 1  Los Sujetos del Impuesto y la Fuente de la Riqueza

Capítulo 2  Establecimiento Permanente y Base Fija

Capítulo 3  Actividades Empresariales Utilizando la Asociación en Participación

Capítulo 4  Actividades Empresariales Utilizando el Fideicomiso

Capítulo 5  El Domicilio

Capítulo 6  El Ingreso como Objeto del Impuesto y la Base Gravable

TITULO IV  INGRESO DE LAS PERSONAS MORALES

Capítulo 1  Ingresos Acumulables; El Ingreso en Crédito; Momento en que se Produce y Cuándo se Acumula

Capítulo 2  Ingresos en Bienes y en Servicios

Capítulo 3  Ingresos No Acumulables

Capítulo 4  Dividendos Obtenidos (Ingresos No Acumulables)

TITULO V  INTERES; GANANCIA Y PERDIDA INFLACIONARIA; UTILIDADES Y PERDIDAS CAMBIARIAS (COMO INGRESO Y COMO DEDUCCION)

Capítulo 1  Concepto de Interés

Capítulo 2  Régimen Fiscal Aplicable a los Intereses

Capítulo 3  Créditos y Deudas Para Calcular el Componente Inflacionario

TITULO VI  OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES

Capítulo 1  Intereses y Otros Ingresos de las Instituciones de Crédito

Capítulo 2  Intereses Obtenidos por las Instituciones de Crédito

Capítulo 3  Ingresos en Moneda Extranjera

Capítulo 4  Enajenaciones a Plazo Diferidos o en Parcialidades

Capítulo 5  Arrendamiento Financiero

Capítulo 6  Inversiones en Estados Extranjeros (Paraísos Fiscales)

Capítulo 7  Daños por Caso Fortuito o Fuerza Mayor; Indemnizaciones y Pérdidas

Capítulo 8  Ingresos por Pagos en Especie

Capítulo 9  Ingresos Presuntos Calculados por las Autoridades Fiscales

APENDICES

1. La Eterna Lucha entre Iuspositivismo y Iusnaturalismo
2. El Concepto de Democracia en Kelsen
3. La Norma Fundante del Orden Jurídico Mexicano Vigente, Vista por Ulises Schmill Ordóñez
4. Declaración de Inconstitucionalidad por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de un Precepto Relativo a la Deducción del Costo de la Mercancía Adquirida

Índice Analítico

Índice Bibliográfico

Índice Onomástico

Índice de Ordenamientos Jurídicos Referidos

Índice de Abreviaturas Utilizadas

DESCRIPCIÓN

Reúne, en un solo volumen, los tres tomos originales editados entre 1995 y 1998, los cuales no volvieron a salir al mercado.

Una obra de colección por 50 años de aniversario en el ejercicio profesional.